Question

会计分录大全

Answer 1

　　小规规模工业

　　供应→生产→销售→利润形成
　　1．进货时会计分录：
　　借：原材料/周转材料—某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本）
　　贷：银行存款（应付账款）
　　注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本
　　2．生产时领用材料：
　　借：生产成本—某产品
　　贷：原材料/周转材料—某材料
　　3．生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧
　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）
　　制造费用—工资/水电费/折旧
　　管理费用—工资/水电费/折旧
　　销售费用—工资/水电费/折旧
　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本
　　借：生产成本—某产品
　　贷： 制造费用
　　5．产品完工入库：
　　借：库存商品—某产品
　　贷：生产成本—某产品

　　6．销售时：
　　借：应收账款（银行存款）
　　贷：主营业务收入—某产品
　　应交税费—应交增值税
　　7．结转销售成本：
　　借：主营业务成本—某产品100000
　　贷：库存商品—某产品100000
　　8．计提税金及附加， 内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），外资企业不需要计提
　　借：主营业务税金及附加—城市维护建设税
　　—教育费附加
　　贷：应交税费—城市维护建设税
　　—教育费附加

　　9．结转当期损益：
　　借：主营业务收入206000
　　其他业务收入
　　营业外收入
　　贷：本年利润206000

　　借：本年利润 131000
　　贷：主营业务成本100000
　　主营业务税金及附加
　　其他业务成本（支出）
　　销售费用10000
　　管理费用21000
　　财务费用
　　营业外支出
　　10．按月/季计提企业所得税
　　借：所得税费用18750
　　贷：应交税费—应交企业所得税18750
　　借：本年利润18750
　　贷：所得税费用18750
　　11．年末处理
　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。
　　借：本年利润96250
　　贷：利润分配—未分配利润96250
　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。
　　借：利润分配—提取法定盈余公积10
　　贷：盈余公积—法定盈余公积10
　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
　　借：利润分配—未分配利润
　　贷：利润分配—提取法定盈余公积
　　—应付现金股利
　　一般纳税人工业

　　供应→生产→销售→利润形成
　　1．进货时会计分录：
　　借：原材料—某材料
　　应交税费——应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款（应付账款）

　　注：辅导期一般纳税人
　　进项认证当月 借：原材料—某材料
　　应交税费——待抵扣进项税额
　　贷：银行存款（应付账款）
　　次月税务局比对结果下发后，比对无误的进项发票可以抵扣：
　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）
　　贷：应交税费—待抵扣进项税额

　　2．生产时领用材料：
　　借：生产成本—某产品
　　贷：原材料/周转材料—某材料

　　3．生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧
　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）
　　制造费用—工资/水电费/折旧
　　管理费用—工资/水电费/折旧
　　销售费用—工资/水电费/折旧
　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本
　　借：生产成本—某产品
　　贷： 制造费用

　　5．产品完入库：
　　借：库存商品—某产品
　　贷：生产成本—某产品

　　6．销售时：
　　借：应收账款（银行存款）
　　贷：主营业务收入—某产品
　　应交税费—应交增值税（销项税额）
　　7．结转销售成本：
　　借：主营业务成本—某产品
　　贷：库存商品—某产品
　　8．本月应交增值税=销项税额—进项税额（销项大于进项为正数，如销项小于进项为负数做相反会计分录，进项税额可留下月继续抵扣，但是当月开出的销项发票必须报税，自2010年1月1日起开的增值税专用发票有效期为180天）
　　销项大于进项 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税费—未交增值税
　　销项小于进项 借：应交税费—未交增值税
　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

　　9．提计税金及附加，企业计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税费—城市维护建设税
　　—教育费附加

　　10．结转当期损益：
　　借：主营业务收入
　　其他业务收入
　　营业外收入
　　贷：本年利润
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　其他业务成本
　　销售费用
　　管理费用
　　财务费用
　　营业外支出
　　11．按月/季计提企业所得税
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费—应交企业所得税
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用
　　12．年末处理
　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。
　　借：本年利润
　　贷：利润分配—未分配利润
　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。
　　借：利润分配—提取法定盈余公积
　　贷：盈余公积—法定盈余公积
　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
　　借：利润分配—未分配利润
　　贷：利润分配—**

Answer 2

什么是会计分录

Answer 3

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 4

借：生产成本—某产品
贷：原材料/周转材料—某材料
借：生产成本-某产品
贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧(未付)
工资支付后的分录
借 应付职工薪酬
贷 银行存款

Answer 5

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