Question

几道会计计算题

有几题会计题不会，麻烦大家帮忙算一下，谢谢
1、2004年11月5日，北方公司与西方公司签订了一份销售合同,双方约定,2005年1月10日,北方公司应按每台3万元的价格向西方公司提供A商品10台.2004年12月31日,北方公司A商品的单位成本为2.7万元,数量为20台.2004年12月31日,A商品的市场销售价格为2.8万元,若销售A商品时每台的销售费用为0.2万元.在上述情况下,2004年12月31日结存的20台A商品的帐面价值为( )万元.
A、53 B、54 C、52 D、55

2、甲公司为建造生产车间，于2002年11月1日向银行借入三年期借款1000万元，年利率为6%。2003年1月1日开始建造该项固定资产，并发生支出600万元，2003年3月1日发行期限为三年，面值为1200万元，年利率8%，到期一次还本付息的债券，发行价为1200万元，同时，支付发行费用8万元（符合重要性要求），同日又发生支出600万元。5月1日因工程发生安全事故而停工，9月1日重新开工；10月1日又发生支出400万元；11月1日发生支出为1000万元。该固定资产于2003年12月31日完工交付使用。假定甲公司利息资本化金额按年计算，则甲公司该项工程应予资本化的借款费用金额为（ ）万元。
A、69 B、122.33 C、71 D、63

3、甲公司以一栋房产、一批商品与乙公司的一项专利权、一批原材料进行交换，双方交换后均不改变资产的用途。房产的原价200万元，已提折旧140万元，已提减值准备10万元，公允价值为80万元，营业税率为5%；甲公司换出商品的帐面成本为15万元，已提跌价准备2万元，公允价值问20万元，增值税率为17%，消费税率为10%；专利权的帐面余额60万元，已提减值准备为12万元，公允价值为40万元，营业税率为5%；原材料的帐面余额为30万元，公允价值为40万元，增值税率为17%。双方协议，由乙公司另行支付补价20万元，并于2005年7月1日办妥了物资的产权交割手续。则甲公司换入专利权的入帐成本为（ ）万元。
A、25.9 B、31.7 C、25.4 D、26.71

4、2004年1月1日A公司出资50万元购买B公司10%的股份，另支付相关税费5万元，B公司2004年初所有者权益总量为400万元，4月1日B公司宣告分红10万元，于4月15日实际发放，6月1日接受现金捐赠20万元，当年B公司实现净利润60万元。2005年1月5日，A追加购买股份10%，支付买价64万元，另支付相关税费1万元，01年B公司实现净利润30万元。A公司按10年期分摊股权投资查额。A、B公司所得税率均为33%。则A公司2005年末“长期股权投资—B公司（投资成本）”的帐面余额为（ ）万元。
A、98.32 B、85.63 C、92.68 D、87.56

6、某私营企业2004年度向主管税务机关申报收入总额122万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损5.5万元，经税务机关检查，支出的成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%，该私营企业2004年应缴纳的企业所得税为（ ）。
A、10.07 B、10.52 C、13.15 D、14.03

Answer 1

第一提:A
有销售合同部分的A商品的可变现净值=(3-0.2)×10=28(万元),成本=27(万元);无销售合同部分的A商品的可变现净值=(2.8-0.2)×10=26(万元),成本=27(万元).因此,2003年12月31日结存的20台A商品的账面价值=27+26=53(万元).

第四提:C
①2005年追溯调整如下:
借:长期股权投资——B公司(投资成本)39(=55-15-1)
(股权投资差额)13.5(=15-15/10)
(损益调整) 6(=60×10%)
(股权投资准备)1.34[=20×(1-33%)×10%]
贷:长期股权投资——B公司 54(=55-1)
资本公积——股权投资准备 1.34[=20×(1-33%)×10%]
利润分配——未分配利润 4.5(=60×10%-15/10)
②借:长期股权投资——B公司(投资成本) 7.34
贷:长期股权投资——B公司(损益调整) 6
长期股权投资——B公司(股权投资准备)1.34
此时的"投资成本"为46.34万元.
③2001年追加投资:
借:长期股权投资——B公司(投资成本)65
贷:银行存款 65
④确认第二次投资形成的股权投资差额
借:长期股权投资——B公司(股权投资差额) 18.66
贷:长期股权投资——B公司(投资成本) 18.66
此时的"投资成本"为92.68万元,一直到2005年末投资成本未发生变动.

第三提:A
(1)首先界定补价占交易的比例为20%[=20÷(80+20)×100%]≤25%,所以该交易属于非货币性交易;
(2)补价的收益=20-{[(200-140-10)+(15-2)]×[20÷(80+20)]}-{[20÷(80+20)]×(80×5%+20×10%)}=20-63×(20÷100)-(20÷100)×6=6.2(万元);
(3)甲公司换入非货币性资产的待分配价值=[(200-140-10)+(15-2)]-20+6.2+(80×5%+20×10%+20×17%)-40×17%=63-20+6.2+9.4-6.8=51.8(万元);
(4)甲公司换入专利权的入账成本=51.8×[40÷(40+40)]=25.9(万元).

第六提:D

Answer 2

第一提:A
有销售合同部分的A商品的可变现净值=(3-0.2)×10=28万元，成本=27万元；无销售合同部分的A商品的可变现净值=(2.8-0.2)×10=26万元，成本=27万元。因此，2004年12月31日结存的20台A商品的账面价值=27+26=53万元。

第二提:C

工程5月1日因工程发生安全事故而停工，9月1日重新开工(连续停22 4个月)，符合暂停资本化条件；
累计支出加权平均数＝600×8÷12＋600×6÷12＋400×3÷12＋600×2÷12＝900(万元)；
资本化率＝(1000×6％×12÷12＋1200×8％×1O÷12)÷(1000×12÷12＋1200×10÷12)＝7％；
2003年发生的利息费用＝1000×6％×12÷12＋1200×8％×1O÷12＝140(万元)；
2003年资本化的借款费用金额－借款利息资本化金额900×7％＋发行费用8＝71(万元)。

第三提:A
首先确定补价占交易的比例为20%[20÷(80+20) ×100%]<25%，所以该交易属于非货币性交易；
补价的收益=20-{[（200-140-10）+（15-2）] ×[20÷（80+20）]}-{[ 20÷（80+20）] ×（80×5%+20×10%）}=20-63（20÷100）-（20÷100）×6=6.2（万元）；
甲公司换入非货币性资产的待分配价值=[(200-140-10)+(15-2)]-20+6.2+（80×5%+20×10%+20×17%）-40×17%=63-20+6.2+9.4-6.8=51.8（万元）；
甲公司换入专利权的入账成本=51.8[40(40+40)]=25.9万元

第四提:A

第六提:D,按照核定征收办法，该企业应纳税所得额=127.5÷（1－25%）×25%=42.5（万元）
应纳所得税额=42.5×33%=14.025≈14.03（万元）

Answer 3

我只会第一小题:B