Question

请教您关于增值税的问题

我们公司是一般纳税人，A公司从我们公司购货,A公司不需要发票，我们再向B公司订货,我们从B公司取得增值税进项票，公司和C公司签订销售合同，金额为10万元，其中9万元为商品销售，1万元为技术安装，请问您 ：
1.能不能以技术安装费的名义开出增值税专用发票，还是只能开地税的服务票
2.能不能用从B公司取得的进项税票来抵扣C公司的增值税（当然C公司的货也有正式的进货票，只是数额可能少些）

Answer 1

1、不能。技术安装费是非增值税应税项目，所以不能单独以技术安装费的名义开具增值税专用发票。在你上述业务中，你的技术服务费是属于销售商品的技术安装费，属于混合销售行，应当开具随同商品一并开具增值税专用发票。
2、增值税实行总额抵扣和以票抵扣，不行公司，也不分项，所以你可以抵扣。
3、如果你提供的是单独的安装劳务，比如说你下面有独立核算的安装公司等，你可以作应税劳务处理，开具劳务发票。但如果你内部的非独立核算的安装部门提供技术安装劳务，你仍应作为销售商品并提供安装劳务，征收增值税。

追问

因为公司销售的商品提供两年的售后服务，比如，对方需要我们为他提供售后服务以外的单独服务，比如，修改背景，重新装饰等，是否算是非应税劳务呢

追答

那就看你的合同是如何签的，如果你的合同里有专门的条款约定售后保证条款，并独立收取费用，且与商品销售时并无直接关系，那可以按非应税劳务作递延收益，按营业税处理。但你这个业务里面是销售商品时收取技术安装费，也就是说安装是销售的必要条件，因此，你很难解释这是提供两年售后服务独立收取售后技术支持的费用。

Answer 2

10万一起开增值税专用发票，因为提供的劳务是与销售的商品有因果关系，并不是单独提供的劳务。可以用从B公司取得的进项税发票抵扣对C公司的销项税

追问

假如提供的是单独的劳务呢？是不是就要开服务票了