Question

关于增值税计算的问题。急求！！！！在线等！！！！

某汽车生产企业为一般纳税人，2010年2月份生产销售一批新开发的小汽车，取得不含税的价款1000万元，另外支付运费30万元，取得运输发票；当月还购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税51万元，发票当月已通过认证，则该企业当月应缴纳的增值税为？
解答：1000*17%—30*7%—51=116.9
2009年12月8日，黄河公司从昌河公司购甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明的甲材料10000件，每件单价40元，价款为400000元，增值税率为17%，增值税税额为68000元，垫付运费4000元和杂费1000元，当即将一张已承兑的银行承兑发票交付给昌河公司，金额468000元，但材料尚未到达。
解答：甲材料可以抵扣的进项税额：68000+4000*7%=68280
甲材料的采购成本=400000+4000*（1—7%）+1000=404720
借：在途物资————昌河公司甲材料 404720
应交税费_______应交增值税(进项税额） 68280
贷：应付票据-------昌河公司 473000
我的问题是1.第一题里为什么要减去30*7%—51，应交增值税额不是应该都加上吗？ 包括加上抵扣额
2.第二题里的应交增值税怎么是加上抵扣额了呢？

Answer 1

1.第一题里为什么要减去30*7%—51，因为30万为运费，可按金额的7%计算进项税，51万则是材料进项。
2、 是计算材料的采购成本，运费按7%已抵扣进项税剩下的4000*（1—7%）+1000应该进入材料成本。

追问

1.为什么不是1000*17%+30*7%+51？应交增值税不应该是各种增值税之和吗？
2.为什么这一题里的应交增值税是68000+4000*7%=68280呢？
我是这个意思。

追答

1000*17%是销项税，30*7%+51是进项税，增值税=销项税-进项税

4000*7%是材料运费的进项税

追问

亲，最后一个弱弱的问题，您不要上火哦
30*7%不应该是销项税额吗？这是销售汽车的运费啊。

追答

销售和购进中的运费都可是抵扣进项税金

追问

算进项税额的时候要加上抵扣额，算销项税额的时候要减去抵扣额，可以这么记忆吗、

追答

你还没有理解：增值税=销项税-进项税
销项和进项有多项时，在计算销项税和进项税都是加。在计算增值税税额时，可以先算出销项税合计，再算出进项税合计，最后用销项税合计减去进项税合计，即为税额。还有就是题上的答案这种先算销项税再逐一减去进项税，也是可以算出税额的。明白了？

Answer 2

增值税=销项税-进项税
1000元属于销项收入，另外支付的运费和取得价款300万的增值税51万属于进项税，因此当月应缴纳的增值税=1000*17%—30*7%—51=116.9
第二题，采购成本=全部价款加价外费用