Question

帮忙看一下这道会计分录题，指出错误，给出正确答案~~~~~谢谢

巨人公司为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税人，增值税率17%，巨人公司2009年至2011年发生如下固定资产有关的业务：
业务一：2009年12月6日，巨人公司购入一台需要安装的生产线，价款2000万元，增值税340万元，发生保险费5万元，款项均以存款支付，没有发生其他相关费用，。该生产线已投入安装，增值税可抵扣。
业务二：2009年12月11日，巨人公司安装领用生产用材料的实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元。
业务三：2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用12年，预计净残值为55万元，采用直线法计提折旧。
业务四：2010年12月31日，巨人公司在对生产线进行检查时发现其已发生减值，该生产线可收回金额为1615.12万元。
业务五：2011年1月1日，生产线预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25.12万元，直线法计提折旧。
业务六：2011年6月30日，巨人公司将生产线出售，取得价款为1600万元，支付清理费用20万元。
（1）编制2009年购入生产线的会计分录。
（2）编制2009年12月安装生产线的会计分录。
（3）计算2010年度该生产线计提的折旧额。
（4）计算2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备。
（5）计算2011年度该生产线出售前应计提的折旧额。（答案中的金额单位用万元表示）

Answer 1

　　好吧，我修改一下我的第二步，生产设备领用原材料不用转税的
　　（1）编制2009年购入生产线的会计分录
　　购入生产线（保险费计入在建）
　　借：在建工程 2005
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 340
　　贷：银行存款 2345
　　（2）编制2009年12月安装生产线的会计分录
　　安装生产线
　　借：在建工程 30
　　贷：原材料 20
　　应付职工薪酬 10
　　（3）2010年生产线计提折旧（固定资产共2035)
　　(2035-55)/12=165
　　借：资产减值损失 165
　　贷：累计折旧 165
　　（4） 2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备。
　　固定资产原值2035-已提折旧165-可收回金额1615.12=254.88
　　（5）计算2011年度该生产线出售前应计提的折旧额
　　因为固定资产处理当月照提折旧，所以就应该提6个月的折旧，为（1615.12-25.12）/10/2=79.5
　　针对第4、第5问，楼主只用说计算，没说会计处理，但貌似业务六还有一问，生产线出售楼主没有写出来吧？
　　（4）借：资产减值损失 254.88
　　贷：固定资产减值准备 254.88
　　（5）借：资产减值损失 79.5
　　贷：累计折旧 79.5
　　（）出售
　　借：固定资产清理 1535.62
　　累计折旧 244.5
　　资产减值损失 254.88
　　贷：固定资产 2035
　　支付清理费
　　借：固定资产清理 20
　　贷：银行存款 20
　　收到收入
　　借：银行存款 1600
　　贷：固定资产清理 1600
　　结转
　　借：固定资产清理 44.38
　　贷：营业外收入 44.38

Answer 2

（1）支付生产线价款、增值税、保险费合计为2345万元
借：在建工程——生产线 2005
应交税费——应交增值税（进项税额） 340
贷：银行存款 2345
（2）领用本公司原材料、支付安装工人工资等费用合计为10万元：
借：在建工程——生产线 30
贷：原材料 20
应付职工薪酬 10
（3）2010年初设备安装完毕达到预定可使用状态：
借：固定资产——生产线 2375
贷：在建工程——生产线 2375
固定资产成本=2345+30=2375（万元）
2010年提折旧：（2375-55）/12=193.33万
借：制造费用 193.33
贷：累计折旧 193.33
（4）减值损失2375-193,33-1615.12=566.55万
借：资产减值损失 566.55
贷：固定资产减值准备 566.55
（5）2011年上半年应提折旧：(1615.12-25.12）/(10*2)=79.5
借：制造费用 79.5
贷：累计折旧 79.5

Answer 3

第三步你做的固定资产原值是2375万，其实应该是2035万。因为购入固定资产时2009年1月以后的增值税应单独出来，而不应该再计入其中了。

Answer 4

　　纠正：固定资产计提折旧时应该计入“制造费用”或“管理费用”科目，而不是“资产减值损失”。

Answer 5

1.借:在建工程2005
应交税费---应缴增值税（进项税额） 340
贷：银行存款 2345