Question

求教高人一道所得税计算题

我国某私营企业 2009 年度经自行纳税调整后，应纳税所得额为 330 万元， 2010 年税务机关在纳税检查时发现该企业 2009实际已缴纳企业所得税 80 万元。年度尚存在以下未调整事项： 1企业全年职工工资支出 1 500 万元，并按相应的比例计提了职工福利费 210 万元、职工教育经费 37．5 万元和工会经费 30 万元。但该企业实际 支付职工福利费 160 万元、职工教育经费 20 万元，企业没有工会组织。 22009 年 10 月份逾期未返还的包装物押金 80 万元，到 2010 年检查时仍 挂在账面上。 3因意外事故得到保险公司赔偿款 4 万元，未调整营业外支出。 4企业全年发生业务招待费 50 万元已据实列支2009 年度实现销售收入 为 2500 万元。 5国库券利息收入 3 万元计入了应纳税所得额。 6提取的存货跌价准备 2 万元已在所得税前扣除。
假设不考虑对其他税费的影响，请根据所给资料回答下列问题：
64．该企业的职工福利费、职工教育经费和工会经费等三项应调增应税所得额（） 万元。 A． 0 B．67．5 C．80 D．97．5
65．该企业应调整应纳税所得额共计为（）万元。 A．138 B．200．5 C．218 D．224
66．该企业应补缴 2009 年度企业所得税（）万元。 A．37 B．54．5 C．56 D．57

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Answer 1

64、D65、C66、D

追问

谢谢！我有答案，可是计算过程中逾期未返还的包装物押金 80 万元，为什么没有扣除增值税后计算收入呢？

追答

其实你的理解是正确的，而且全面。