Question

基础会计题（材料采购业务）

1.蓝天公司10月2日购入原材料一批，买价5000元，增值税为850元（增值税率为17%）运杂费合计20元，全部款项已用银行存款支付，原材料已验收入库。2.假设上述材料付款时尚未到达企业。

Answer 1

只有运费时才可以进项扣除，这里的运杂费不可抠，计入材料成本。
原材料入库 借：原材料 5020
应交税费—应交增值税（进项税额） 850
贷：银行存款 8570
原材料尚未到达 借：在途物资 5020
应交税费-应交增值税（进项税额）850
贷：银行存款 8570

Answer 2

1.买材料：
借：材料采购 5020
应交税费——应交增值税（进项税）850
贷：原材料 5870
支付材料款：
借：原材料 5870
贷：银行存款 5870

Answer 3

假设不考虑运杂费抵扣增值税
1、借：原材料 5020（5000＋20）
应交税费——应交增值税（进项税额）850
贷：银行存款 5870
2、借：在途物资 5020（5000＋20）
应交税费——应交增值税（进项税额）850
贷：银行存款 5870
假设运杂费抵扣7%增值税
1、借：原材料 5018.6（5000＋20×93%）
应交税费——应交增值税（进项税额）851.4（850＋20×7%）
贷：银行存款 5870
2、借：在途物资 5018.6（5000＋20×93%）
应交税费——应交增值税（进项税额）851.4（850＋20×7%）
贷：银行存款 5870