Question

根据下列经济业务编制会计分录

10．摊销车间本月应负担的设备大修理费400元。
11．结转本月发生的制造费用4040元。
12．结转本月完工产品成本20880元。
13．月内盘亏的某项设备，现经批准按规定处理。该项设备账面原值6000元，已提折旧4000元。
14．计提本月应负担的银行短期借款利息500元 。
15．月末，将本月实现的主营业务收入40000元、其他业务收入5000元、营业外收入2000元结转“本年利润”账户。
16．月末，将本月发生的主营业务成本30000元、营业费用2000元、其他业务支出2000元、管理费用1000元、财务费用500元、营业外支出500元结转“本年利润”账户。
17．假定本月实现利润总额12000元，所得税率为33%，计提本月应交所得税。
18．分别按税后利润的10%和30%提取盈余公积和分配股利。
19．以现金支付股利。

Answer 1

10借：制造费用 400
贷：待摊费用 400
11借：生产成本-基本生产成本 4040
贷：制造费用 4040
12借：库存商品 20880
贷：生产成本-基本生产成本 20880
13借：固定资产清理 2000
累计折旧 4000
贷：固定资产 6000
14借：财务费用-利息500
贷：应计利息500
15借：主营业务收入 40000
其他业务收入 5000
营业处收入 2000
贷：本年利润 47000
16借：本年利润 36000
贷：主营业务成本 30000
营业费用 2000
其他业务支出 2000
管理费用 1000
财务费用 500
营业外支出 500
17借:所得税 3930
贷:应交税金-所得税 3960
18借：利润分配-提取盈余公积 804
贷：盈余公积 804
借：利润分配-应付普通股股利 2412
贷：应付股利（应付利润） 2412
19 借：应付股利 2412
贷：现金 2412

Answer 2

更改粉黛怡会计分录如下：

固定资产出售、报废、毁损才通过：“固定资产清理”科目核算；盘盈盘亏是通过：“待处理财产损溢”科目核算

13借：待处理财产损溢－待处理固定资产损溢 2000
累计折旧 4000
贷：固定资产 6000

借：营业外支出－固定资产盘亏 2000
贷：待处理财产损溢－待处理固定资产损溢 2000

17借:所得税 3960
贷:应交税金-所得税 3960