Question

某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元，增值税25.5万

某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元，增值税25.5万元，支付购货运费10万元，装卸费0.5万元，并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票，本月销售化妆品取得销售额100万元，月末盘点发现丢失一部分化妆品，账面成本3万元，成本中外购货物的比重为70％，（题中的价格除也别说明外均为不含税增值税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证，化妆品的消费税税率30％,。1本月应纳消费税税额是？2本月转出进项税额是？3本月应纳增值税额是？

Answer 1

1、应纳消费税税额=100*30%=30万元
2、进项转出额=3*70%*17%=0.357万元
3、本月应纳增值税额=100*17%-25.5-10*7%+0.357=-8.843万元（本月不需纳税）