Question

问两道财税方面的题目

例题一：假设某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用600万元(含广告费 500万元)，管理费用500万元(含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元)，投资收益25万元系国债利息收入，营业外支出10.5 万元(被供货方处以的违约罚款)。
其他补充资料：
(1)当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；
(2)当年应收账款账户年末余额200万元，账面坏账准备余额2.5万元。
要求：计算该企业2008年度应纳的所得税额。

例题二：假设某制药企业2008年度生产经营情况如下：
(1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金附加80万元。
(2)其他业务收入300万元。
(3)销售费用1500万元，其中含广告费1000万元。
(4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元，研究新产品的费用40万元；该企业当年固定资产评估增值20万元，增值部分提取折旧2万元计人管理费用。
(5)财务费用100万元，其中含向非金融机构借款利息50万元，年息10％(银行同期同类贷款利率6％)。
(6)营业外支出80万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠70万元。
要求计算该企业2008年度的应纳税所得额。

Answer 1

税前利润=3000-1500-12-600-500+25-10.5=402.50
纳税调增：1. 广告费：3000*0.15=450，调增500-450=50
2.业务招待费：3000*0.003=90，不调整
3.国债利息免税，调减。罚款调增。
4.利润调增=36-36/24*4=30
5.跌价，增加=2
应纳税所得额=402.5+50-25+10.5+30+2=470
应交所得税=470*0.25=117.5
请各位指教。