Question

老板给的备用金怎样做分录？

老板给的备用金怎样做会计分录？？
公司现金负数了，几次都是老板（公司两个股东的，两个都有给过） 给备用金 用于购买装修工程用的材料采购，再转售给某项工程的目标客户 ，我是这样做分录的如下：
借：库存现金
贷：其他应付款——（A或B老板）
购买时
借：工程施工——装修材料
贷：库存现金
转售时
借：库存现金
贷：其他业务收入
借：其他业务支出
贷：工程施工——装修材料
请问这种情况是这样做账务处理的吗？但样做以后 其他应付款 越来越多 要怎样冲平呀？这些备有金都不用还给老板的；请问这样怎么处理对不对呀？请指教。

Answer 1

　　老板给的备用金做分录：
　　借：其他应收款——备用金
　　贷：库存现金
　　企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应在“其他应收款——备用金”账户核算，也可以单独设置“备用金”账户核算；不得在“库存现金”账户核算。
　　备用金是指为了满足企业内部各部门和职工个人生产经营活动的需要，而暂付给有关部门和人员使用的备用金。对于备用金，可以通过“其他应收款——备用金” 核算，也可以单独设置“备用金”科目。借方登记备用金的领用数额，贷方登记备用金使用数额，余额在借方，表示暂付周转使用的备用金数额。备用金的管理包括：
　　一、定额管理指财会部门对经常需要使用备用金的部门核定备用金定额，并按核定的定额付备用金，定额备用金使用后报销时，财会部门按照核准的报销金额付给现金，补足备用金。其核算过程如下：①按定额拨付备用金：借：其他应收款——备用金贷：库存现金②使用后报销时（花多少补多少，花掉的计入成本费用，“补”是指用现金补足花掉的）分录如下：借：管理费用（销售费用等）贷：库存现金
　　二、非定额管理财务部门根据企业内部某部门或个人的实际需要，一次付给现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时财会部门根据所付款项和应报销的金额进行清算，若有余款全部收回，若不足，则补足差额。
　　其核算过程如下：
　　①按实际数额拨付备用金：
　　借：其他应收款——备用金（××）
　　贷：库存现金
　　②使用后报销时（实报实销，多退少补）
　　借：管理费用（销售费用等）
　　库存现金 （原借多了，由经办人员退回的现金）
　　贷：其他应收款——备用金（××）
　　或：借：管理费用（销售费用等）
　　贷：其他应收款——备用金（××）
　　库存现金 （原借少了，应补给经办人员的现金）
　　　　

Answer 2

拿到备用金做收款凭证或领款单。工资写付款凭证，后附工资表，表上要有领款人签名

补充：现金收进来要写收款凭证阿，不然你的余额和库存怎么对上呢？不管收付都要做单子。超市或商场或其他地方买东西，要开发票以及明细单，就是每个商品买了多少个花了多少钱，也就是购物小票一类的东西，如果发票上同时注明了数量和金额，只要发票就可以。必须要有发票，没有发票不能入账，否则税务查账的时候比较难办。物管和水电记在管理费用，但是按理说这个不归出纳管，你只要付钱做单子就好，单子上现金的对应科目空着，交给总公司的会计做，除现金以外的科目都是会计的事，出纳无权处理。

再补充：食品一类的不是办公用品阿呵呵，这些科目你不用管，交给会计，你管现金就好。另外一定要有收款凭证阿，你们不能只付不收阿呵呵，没有的话去文具店买，都有的。领备用金算收款，要记收款凭证或通用的记账凭证，付款凭证不可以。

Answer 3

老板给的备用金的会计分录是：
借：银行存款/现金
贷：其他应付款-老板

Answer 4

是这样处理，其他应付款临时可能越来越多，公司盈利或收入增大时现金余额就会加大，就可以还给老板了。

追问

转售时
借：库存现金
贷：其他业务收入
借：其他业务成本
贷：工程施工——装修材料
是这样吧！？

追答

就这样

Answer 5

借库存现金，贷其他应付款-老板
这笔款以后有两种解决办法。1.还给老板:借其他应付款-老板,贷库存现金
2.作为投资款,借其他应付款-老板,贷实收资本/资本公积