艾凡咨询总部在美国洛杉矶,致力于企业出海服务,提供公司注册、银行开户、企业合规、会计税务、代理CFO、架构搭建和其它中美资产管理的咨询服务。联系电话:133-1083-1806,地球号(V信):ianfgtom
自2018年南达科他州案以来,销售税关联已成为最重要的销售税问题。当企业与某个州有销售税税务关联时,就需要注册、收取、申报销售税。
卖家该按什么频率申报销售税?零申报又是什么?我不在某个州卖货了,能注销掉销售税许可吗?
01如何确定申报频率?
当卖家在某个州申请销售税许可时,IRS会根据你提交的材料,给出一个申报频率。一般来说,销售税申报的频率,是按月、按季度,或者按年度进行。
它并非一成不变。IRS会依据卖家的业务体量的变化,而进行适时调整。一般来说,销售额越大,IRS要求的申报频率,也就越频繁。而如果你申请了零申报,则很快就会收到申报频率调整的通知。
02什么是零申报?
很多人容易产生一个误解:零申报=不用申报。
零申报,其实是指纳税人在纳税期限内,没有产生应税销售,因此没有销售税税款需要提交。但只要你在某个州有经营活动,就需要注册销售许可;在某个州有销售许可,就有销售税申报的义务。
所以,即使你在某个州没有进行任何销售,到了固定时间,还是要提交销售税申报、履行销售税申报的义务——虽然听起来确实比较麻烦。一旦不进行申报,公司将面临IRS的罚金处罚。
03能注销销售税许可吗?
如果公司在某个州注册、并收取过销售税,但现在已经不存在销售税税务关联的话,是否能注销,取决于卖家申报了多长时间。
一般而言,IRS会要求卖家在持续申报六个月后,才能正式接受销售税注销的申请。IRS认为,卖家的业务活动,使得卖家已经在该州建立了市场。即使销售税税务关联出现终止,但之前的该州买家可能会存在复购行为,卖家的市场依旧存在。
这种“持续关联”的概念,主要出现在销售税审计期间。这种情况下,IRS会在提交最终申报表后的一段时间内,评估未征的销售税税款。值得一提的是,即使卖家的业务形式是“一件代发”,也需要留意其中的销售税义务。
点击这里,了解更多的销售税相关干货。
IAN艾凡咨询拥有专业的美国注册会计师CPA团队,提供销售税代注册,销售税代申报,销售税阈值查询,销售税关联分析,销售税代注销等销售税一站式服务。
我们致力于跨境企业落地美国的所有税务问题,通过中美团队24小时无时差服务,提供中英双语的本土化美国税务解决方案,为您的企业出海保驾护航。
地税网
1.网上申报
多税种的在线申报。该模块提供增值税(小规模增值税、原油天然气增值税)、个人所得税利息所得、外商投资企业和外国企业所得税(A表、B表)、企业所得税(定额征收、定率征收)、消费税的网上申报功能。
1.1 小规模纳税人增值税申报
1)点击“申报征收”菜单链接,可以进入申报界面。系统自动带出可以进行申报的税种。选择小规模纳税人增值税申报-“进入申报”。
2)系统弹出对话框。填写起止所属时期后,点击“进入申报”按钮。
【所属时期填写说明】:
“所属时期起”应填为:某月、某季、某半年的开始一天;“所属时期止”应填为:某月、某季、某半年的结束一天。
点击“进入申报”按钮后,系统将对纳税人填写的“所属时期”进行审核。如果填写不合规定,则不能通过系统审核。
3)在纳税申报表中填写申报数据。(填写规则与纸质报表完全相同)填写完成后,点击“计算”按钮,系统将自动计算税款。
【填表说明】:
税款所属时期:步骤(2)中由纳税人所填,此处不可修改。
填表日期:系统自动显示,可修改。
电脑编码:系统自动显示,不可修改。
纳税人识别码:系统自动显示,不可修改。
纳税人名称(整行):系统自动显示,不可修改。
法定代表名称:系统自动显示,不可修改。
营业地址:系统自动显示,不可修改。
开户银行及帐号(整行):系统自动显示,不可修改。
应税货物或应税劳务名称:自动显示。
销售额:可填写。
征收率:系统自动显示,不可填写。
免税货物:可录入,免税货物将做为参考用来计算减免税额(鉴定为无减免的,录入免税货物后将被忽略),打印申报表时不能打印出来。
本期应纳税额:系统计算得出,不可填写。
已缴本期税款:系统计算得出,不可填写。
应补(退)税款:系统计算得出,不可填写。
截止上期累计欠税额:不可填写。
本期已清理欠税额:不可填写。
减免税额:系统根据销售额,免税货物和减免文书自动计算出一个减免额度,该减免额度如与实际不符可手工修改,修改后需再次点击计算按钮计算税款。
【注】:1、点击“计算”按钮后,系统将自动计算税款。如果由于系统计税和实际产生的误差,纳税人可以在规定允许的修改范围内(1.00元)手工修改误差;修改误差范围后需要再次点击“计算”按钮计算应步退税额。
2、当月已经正常申报,再次申报即为补申报,并有补申报提示。
3、所属时期内处于停业状态不允许申报;
4、逾期不允许网上申报;
5、上期未申报,则本期不能进行网上申报。
6、系统自动检查纳税人上年度累计销售额,达到一般纳税人标准的则不允许网上申报,需到前台办理申报。
4)核对数据无误后,点击“提交”按钮,提交申报数据。
5)系统提示“您确定“提交”操作吗?”,如果确认申报表无误,则点击“确定”系统就己接受此次申报。系统提示申报成功,用户即完成了本次申报的全部操作。
系统提示申报成功,用户可以继续打印报表,或者进行缴税。详细操作在以下章节详细介绍。
2. 网上缴税
1)进入缴税功能。可以从“申报征收”的首页进入,或者在申报完成后进入。
2)“网上缴税”页面中显示企业欠税信息列表,在“待处理税款”一列可以查看到某个税种的欠税数额明细。
【注】:表格说明:
清缴税款:纳税人本次要清缴的欠税。(纳税人可以修改清缴税款额)
应收滞纳金:根据纳税人待处理税款由于滞纳而产生的滞纳金。(具体数额由系统计算得出,纳税人无需填写)
3)点击“清缴税款”按钮,系统弹出如下提示:
4)点击“确定”按钮,系统将自动从您的银行进行扣款。
清缴税款=待处理税款+应收滞纳金
5)如果系统提示扣款成功,表示本次已全额扣税,用户即完成了本次网上缴税的全部操作。(实际扣税金额在系统提示中可以看到)
【注意事项】:
2024-05-27 广告