Question

求会计高手指点2

甲公司是乙公司的母公司。20×4年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为100万元，售价为l20万元，增值税率为l7％，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门，假定该固定资产折旧年限为5年。没有残值，乙公司采用直线法计提折旧，为简化起见，假定20×4年全年提取折旧。乙公司另行支付了运杂费3万元。

要求：(1)编制20×4～20×7年的抵销分录；

(2)如果20×8年末该设备不被清理，则当年的抵销分录将如何处理?

(3)如果20×8年来该设备被清理，则当年的抵销分录如何处理?

(4)如果该设备用至20×9年仍未清理，做出20×9年的抵销分录。

Answer 1

合并报表中的内部交易抵消分录：
按照含增值税售价计算的
内部未实现损益=102.56按照103来算为了方便
(1)编制20×4～20×7年的抵销分录；
04年
借：营业收入 103
贷：营业成本 100
固定资产-原价 3
借：固定资产-累计折旧 0.6
贷：管理费用 0.6
05年
借：未分配利润-年初 3
贷：固定资产-原价 3
借：固定资产-累计折旧 0.6
贷：未分配利润-年初 0.6
借：固定资产-累计折旧 0.6
贷：管理费用 0.6
06年
借：未分配利润-年初 3
贷：固定资产-原价 3
借：固定资产-累计折旧 1.2
贷：未分配利润-年初 1.2
借：固定资产-累计折旧 0.6
贷：管理费用 0.6
07年：
借：未分配利润-年初 3
贷：固定资产-原价 3
借：固定资产-累计折旧 1.8
贷：未分配利润-年初 1.8
借：固定资产-累计折旧 0.6
贷：管理费用 0.6
(2)如果20×8年末该设备不被清理，则当年的抵销分录将如何处理
借：未分配利润-年初 3
贷：固定资产-原价 3
借：固定资产-累计折旧 2.4
贷：未分配利润-年初 2.4
借：固定资产-累计折旧 0.6
贷：管理费用 0.6
3)如果20×8年来该设备被清理，则当年的抵销分录如何处理?
借：营业外收入 3
贷：未分配利润-年初 3
借：营业外收入 2.4
贷：未分配利润-年初 2.4
借：营业外收入 0.6
贷：管理费用 0.6
（4）如果该设备用至20×9年仍未清理，做出20×9年的抵销分录
借：未分配利润-年初 3
贷：固定资产-原价 3
借：固定资产-累计折旧 3
贷：未分配利润-年初 3

Answer 2

这题我前几天刚复习过，答案是
（1)20×4～20×7年的抵销处理：
　　20×4年的抵销分录：
　　借：营业收入 l20
　　 贷：营业成本 100
　　 固定资产——原价 20
　　借：固定资产——累计折旧 4
　　 贷：管理费用 4
20×5年的抵销分录：
　　 借：未分配利润——年初 20
　　 贷：固定资产——原价 20
　　 借：固定资产——累计折旧 4
　　 贷：未分配利润——年初 4
借：固定资产——累计折旧 4
贷：管理费用 4
　　 20×6年的抵销分录：
　　 借：未分配利润——年初 20
　　 贷：固定资产——原价 20
　　 借：固定资产——累计折旧 8
　　 贷：未分配利润——年初 8
借：固定资产——累计折旧 4
贷：管理费用 4
20×7年的抵销分录：
　　 借：未分配利润——年初 20
　　 贷：固定资产——原价 20
　　 借：固定资产——累计折旧 12
　　 贷：未分配利润——年初 12
借：固定资产——累计折旧 4
贷：管理费用 4
（2)如果20×8年末不清理，则抵销分录如下：
借：未分配利润——年初 20
　　 贷：固定资产——原价 20
　　 借：固定资产——累计折旧 16
　　 贷：未分配利润——年初 16
借：固定资产——累计折旧 4
贷：管理费用 4
（3)如果20×8年末清理该设备，则抵销分录如下：
借：未分配利润——年初 4
　　 贷：管理费用 4
（4)如果乙公司使用该设备至2009年仍未清理，则20×9年的抵销分录如下：
　　借：未分配利润——年初 20
　　 贷：固定资产——原价 20
　　 借：固定资产——累计折旧 20
　　 贷：未分配利润——年初 20