Question

销售产品一批，售价30000元，增值税销项税额5100元，款项已收存银行 写分录

Answer 1

一，借：银行存款 35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费--应交增值税（销项税额） 5100
二，增值税中的进项税和销项税是计入应交税费科目，应交税费属于负债类，负债类科目的贷方记增加，借方记减少。
进项税额是企业支付给供应商的税费，销项税额是购买方支付给企业的税费购入原材料时，进项税在借方，表示应交税额的减少：
借：原材料 8800应交税费——应交增值税（进项） 1144
贷：银行存款 9944
销售商品时，销项税在贷方，表示应交税额的增加：
借：银行存款等科目 11300
贷：主营业务收入/其他业务收入 10000应交税费——应交增值税（销项） 1300
月末结转税费时：
借：应交税费——应交增值税（销项） 1300
贷：应交税费——应交增值税（进项） 1144
应交税费—未交增值税 156下月缴纳税费时：
借：应交税费—未交增值税 156
贷：银行存款 156
三，增值税应该在应交税金-应交增值税下类属于三级科目核算。
举例1：收到预收款10.3万，并开具发票首先要明确的是，即使是小规模纳税人，也要按照权责发生确认收入，而不是收付实现制。那么收到预收款时就要做一下会计分录。借：银行存款 10.3万贷：预收账款 10.3万此时按照税法的规定收到预收款则发生了纳税义务，要确认销项税款，而会计准则认为此时尚未确认收入，所以要做以下会计分录。借：应交税费-待转销项税 0.3万贷：应交税费-应交增值税-销项税 0.3万此时“应交税费-应交增值税”余额就是按照税法规定产生纳税义务，应该缴纳税款的金额。
举例2：针对预收款项10.3万，按照权责发生制确认收入10万元借：预收账款 10.3万贷：主营业务收入 10万贷：应交税费-待转销项税 0.3万此时应交税费-应交增值税还是余额0.3万元，这个金额也是我们要像税务局缴纳的税款，可以发现针对该笔预付款，无论会计是否确认收入，均不影响应缴纳增值税的金额。而“应交税费-待转销项税”是连接会计与税法之间的桥梁科目。当企业未发生税法的纳税义务，如未开票、未收到预收款，只按照会计准则确认收入时，应使用“应交税费-应交增值税-待转销项税”在贷方确认待转销项税额，此时并没有产生真正的纳税义务，在会计账务处理中，也不会产生应纳税款，因为“应交税费-带转销项税”的贷方余额会重分类到其他流动负债中。
举例3：月末结转借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税0.3万贷：应交税费-未交增值税-当月应交未交增值税 0.3万举例4：首次购买税控设备 300元借：管理费用 300元贷：银行存款 300元 借：应交税费-应交增值税（减免税款） 300元借：管理费用 -300元。

Answer 2

借：银行存款 35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费--应交增值税（销项税额） 5100
下面是借贷方应记的科目你可以参考一下
借方： 贷方：
资产的增加 资产的减少
成本费用的增加 成本费用的转出
负债的减少 负债的增加
所有者权益的减少 所有者权益的增加
转入的转出 收入的增加

Answer 3

借：银行存款35100 贷：主营业务收入30000 应交税费-应交增值税（销项税额）5100（一般纳税人分为销项和进项，此处是销项，小规模不区分）

Answer 4

借：应收账款 35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费-应交增值税（销项税额） 5100
借：银行存款 35100
贷：应收账款 35100

Answer 5

借：银行存款 35100
贷：主要业务收入 30000
应缴税费—应交增值税（销项税额）5100