Question

2011年资产负债表未分配利润的期初减期末为什么不等于利润表本年净利润累计数？

净利润-（未分配利润期初-期末）＝65172.34，刚好为以下两份凭证合计数：
（1）4月收10年质检中心发票 64115.00
借：以前年度损益调整 64115.00
贷：其他应付款 64115.00
（2）6月份补交2007年工伤生育保险费 1057.34
借：以前年度损益调整 1057.34
贷：银行存款 1057.34

是不是我的凭证又做错了？哪位大侠可以给予指点，不胜感激啊～～～

Answer 1

调整资产表期初的情况只有一种，使用新的会计准则下。那么，由于日后事项或差错更正或汇算清缴导致使用“以前年度损益调整”科目并转入“利润分配-未分配利润”科目后，资产表末分配利润项目期初不变，期末=期初+利润表上的净利润转入+转入的“利润分配-未分配利润”（假定不考虑其他税费提取或分配利润的影响），肯定不等于期初+利润表上的净利润（多了转入的“利润分配-未分配利润”了），但是何必要相等呢，本来就是不等的，这个差额在利润分配表的“年初未分配利润”项目中予以反映，=正常情况下不考虑调整下的年初+“以前年度损益调整”转入的“利润分配-未分配利润”，这样可供分配的利润与资产表中年末未分配利润数相等。

Answer 2

以前年度损益调整，结账时应该结平的 ，无余额
你少做分录了
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整

Answer 3

发生“以前年度损益调整”时，期末应将其余额转入“利润分配--未分配利润”中，“以前年度损益调整”科目应无余额，即还应做一笔分录：
借：利润分配--未分配利润 64115+1057.34

贷：以前年度损益调整 64115+1057.34
这样就相等了