Question

某化妆品厂2011年5月发生如下经济业务：（1）销售一批化妆品，适用消费税税率30%，开出增值税专用发票，

收取价款100万元，增值税款17万元，货款已存入银行。（2）没收逾期未归还的化妆品包装物押金23400元。（3）将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款为50000元，成本价为30000元。（4）受托加工化妆品一批，受托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，本企业无同类化妆品销售价格。（5）将护肤品，护发品，化妆品装入一盒内作为礼品送给关系单位，成本价为16000元不含税销售价为20000元，计算该厂本月应纳消费税税额并编制相关会计分录。。谢谢

Answer 1

(1)消费税=100*30%=30万
借银行存款117
贷主营业务收入100
应交税费-应交增值税(销项税金)17
借主营业务税金及附加30
贷应交税费-应交消费税30
(2)消费税=23400/1.17*30%=0.6
借其他应付款2.34
贷其他业务收入2
应交税费-应交增值税0.34
借主营业务税金及附加0.6
贷应交税费-应交消费税0.6
(3)消费税=50000x30%=15000
借应付职工薪酬-福利费6.45
贷主营业务收入5
应交税费-应交增值税(销项税金)0.85
应交税费-应交消费税0.6
借主营业务成本3
贷库存商品3
(4)代收代缴消费税=(20+8)/(1-30%)*30%
借应收账款9.36
贷其他业务收入8
应交税金-应交增值税(销项税金)1.36
(5)消费税=2x30%=0.6
借营业外支出2.54
贷库存商品1.6
应交税费-应交增值税(销项税)0.34
-应交消费税0.6

追问

谢谢哦