Question

急急急！公司其中一个员工这个月工资最后是负数，请问这个会计分录如何做？

1张三 基本工资500 岗位工资500 全勤工资200 其他应发工资50这合计就是1250
2.还有公司为他承担的五险一金总共是601
3.他个人承担的保险合计是286
4.另外公司还给他考勤扣款是1017.54
最后一算他的工资表中的实发数是-53.54
那就是他还欠公司这么多钱，请高手指教他的这笔分录如何做

Answer 1

如果还没有发放到他银行卡上，在其他扣款里扣53.54元，等下个月扣回；如果下个月依然是负数，继续在其他扣款栏扣53.54元，做为张三个人欠公司的款项。可以记入“其他应收款---张三”的借方。将张三的实发数调为0，实发数是不能出现负数的，要 不到银行转账时，肯定发不到个人银行账上的。

Answer 2

发放时
借：应付职工薪酬--工资1250
应付职工薪酬--工资 -1017.54
其他应收款--张三 53.54
贷：其他应收款--保险 286
计提时
借：管理（销售）费用--工资 232.46 （1250-1017.54=232.46）
贷：应付职工薪酬--工资232.46 （1250-1017.54=232.46）

Answer 3

计提时
借：管理（销售）费用--工资 232.46 （1250-1017.54=232.46）
贷：应付职工薪酬--工资232.46 （1250-1017.54=232.46）
发放时
借：应付职工薪酬--工资232.46
其他应收款--张三 53.54
贷：其他应收款--代付保险 286

追问

我想问为什么把扣款的1017.54扣款，要从应付职工薪酬的应发数中减去呢？不是说个人扣款都要走其他应收款吗？

追答

这个扣款与其他扣款不同，这是从应付工资中的扣款，应该付给他1250，因为考勤原因，扣除1017.54，直接从应付工资中扣除即可，没必要单独做一笔扣款的分录。直接按实付工资做分录即可