Question

向各位高手请教：公司向另外一个公司投资395万元的账务处理

我公司向另外一个公司投资了395万元，协议上写的是增资扩股395万股，增资620.15万元，每股股价1.57元，每股溢价0.57元，请问我公司应如何账务处理？应该怎样做会计分录？盼望高手的指点。特此谢谢!

Answer 1

我感觉你给出的业务数据有问题啊，如果被投资公司扩股的395万股都是给你们公司的，你们公司应该实际出资620.15万元，入对方的实收资本（或者说股本）395万元，溢价部分225.15入对方的资本公积。或者说你们只是在620.15万元中占395万元的份额？

不过这些都是对方公司的分录，如果你公司支出395万元没有问题的话，你公司的会计分录是
借：长期股权投资 395万元（或620.15万元） 贷：银行存款 395万元（或620.15万元） 另外，如果你们还发生了中介咨询费用也算在长期股权投资科目里。

建议你详细阅读注会用书会计科目的长期股权投资，“合并以外方式取得的长期股权投资”一节，就1页，很好理解的。楼上说的成本法和权益法是后续计量的问题了，你问的应该是初始计量，没啥影响的，反正不是企业合并。

追问

对不起是我没说清楚，实际出资620.15万元，在620.15万元中占395万元的份额。

追答

童鞋，你大概还是没有完全弄明白，你公司实际出资620.15万元，其中占对方实收资本（或称股本）395万元，即持股26.41%的计算基础。另外的225.15部分算作对方的资本公积。其中的主要意义是，以后分红和清算时，你公司的收入是按照395万元占总资本或股本的比例进行计算的。
也就是对方是这样分录：
借：银行存款 620.15万元 贷：实收资本(股本) 395 万元 贷：225.15万元。

上面这些是帮你理解的，对你的分录没影响。 你公司的分录是 借：长期股权投资 620.15万元 贷：银行存款 620.15万元。另外，如果你们在投资过程中发生了中介咨询费用，也可以计入“长期股权投资”科目，不进贵公司当期利润表。

追问

非常感谢您!对你不厌其烦的解释，表示再次的谢谢。

Answer 2

如果成本法:
借:长期股权投资620.15
贷:银行存款620.15

如果权益法,你还得知道投资占的比例.

追问

参股比例是26.41%

追答

那贵公司是认定为权益法的吧.那还得知道对方单位的可辩认净资产的公允价值或者账面价值的.

Answer 3

借：长期股权投资 395
贷：银行存款 395
借：长期股权投资 225.15
贷：营业外收入 225.15

追问

对不起是我没说清楚，实际出资620.15万元，在620.15万元中占395万元的份额。

追答

借：长期股权投资 620.15
贷：银行存款 620.15
多出来的225.15算商誉