Question

“原材料”相关会计分录与盘点表做法？求明细？

料：京诚公司2010年12月1日“原材料”账户余额540 000元，其中：甲材料360 000元，乙材料180 000元。
12月份发生部分经济业务如下(不考虑增值税)：
(1)采购甲材料一批，买价200 000元，运费2 000元，货款和运费已通过银行付讫，材料尚未运达。
(2)购进甲材料一批，价款5 000元，已验收入库，款项尚未支付。
(3)发出原材料15 000元，其中：甲材料5 000元用于生产产品；乙材料10 000元用于车间一般消耗。
(4)月末盘点甲、乙材料的实存金额分别为363 000元、168 000元。
要求：
(1)根据上述(1)、(2)、(3)、笔经济业务分别编制会计分录。
(2)填列“原材料实存账存对比表”。
（3）根据“原材料实存账存对比表”，编制相应的会计分录。

原材料实存账存对比表
单位名称：京诚公司 2010年12月31日

名称
计量单位
单价 实 存 账 存 对比结果
数量 金额 数量 金额 盘 盈 盘 亏
数量 金额 数量 金额
甲 千克 略 略 略 略 略
乙 千克 略 略 略 略 略
金额合计 略 略 略 略
单位负责人签章：××× 填表人签章：×××

Answer 1

1.借：在途物资—甲材料 201 860
应交税费—应交增值税（进项税额） 34 140
贷：银行存款 236 000
2.借：原材料—甲材料 5 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 8 50
贷：应付账款 5 850
3.借：生产成本 5 000
制造费用 10 000
贷：原材料—甲材料 5 000
—乙材料 10 000

原材料实存账存对比表
单位名称：京诚公司 2010年12月31日

名称
计量单位
单价 实 存 账 存 对比结果
数量 金额 数量 金额 盘 盈 盘 亏
数量 金额 数量 金额
甲 千克 略 略 363 000 略 360 000 略 3 000 略
乙 千克 略 略 168 000 略 170 000 略 -2 000 略
金额合计 略 略 略 略
单位负责人签章：××× 填表人签章：×××

3.借：原材料—甲材料 3 000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 3 000
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 2 000
贷：原材料—乙材料 2 000