Question

懂中级会计题目，各位大虾请进！谢谢了！

星海公司持有的交易性金融资产, 入账成本为45000元，期末公允价值为60000元，该公司因产品售后服务确认了20000元的预计负债。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值志其计税基础之间不存在差异。星海公司当期按税法规定计算的应纳税所得额为160000元，适用的所得税税率为25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产的递延所得说负债均余额。
要求：作出星海公司确认所得税费用的下列会计处理：
（1）计算下列项目金额
当期所得税额
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
递延所得税负责
递延所得税资产
递延所得税
所得税费用
（2）编制确认所得税费用的会计分

Answer 1

当期所得税额=160000*25%=40000
应纳税暂时性差异 交易性金融资产 60000-45000=15000
可抵扣暂时性差异 预计负债 20000
递延所得税负债 15000*25%=3750
递延所得税资产 20000*25%=5000
递延所得税=3750-5000=-1250
所得税费用=40000*25%-1250=8750

借：所得税费用—当期所得税费用10000
贷：应交税费—所得税 10000
借：递延所得税资产 5000
贷：所得税费用—递延所得税费用 5000
借：所得税费用—递延所得税费用 3750
贷：递延所得税负债 3750

Answer 2

（1）计算下列项目金额
当期所得税额：（160000－15000＋20000）×25%=41250元
应纳税暂时性差异：（60000－45000）×25%=3750元
可抵扣暂时性差异：20000×25%=5000元
递延所得税负责3750元
递延所得税资产5000元
递延所得税=1250（贷方）
所得税费用160000×25%=40000
（2）编制确认所得税费用的会计分
借：所得税－当前所得税费用41250
递延所得税资产5000
贷：应缴税费－应交所得税41250
所得税－递延所得税费用1250
递延所得税负责3750

Answer 3

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