Question

上年度前任会计做账时漏做收入,下年度账务如何处理

Answer 1

应该通过“以前年度损益调整”来补做，分录
借：应收账款-客户
贷：以前年度损益调整
应交税金-应交增值税-销项
同时
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税
最后将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润（净利润）
或
借：利润分配——未分配利润（净亏损）
贷：以前年度损益调整

Answer 2

根据重要性原则，如果金额较大，对财务报表产生重大影响，追溯调整上年度的报表；如果金额较小，在本年度反应。

Answer 3

1、如果金额不大，直接计入“财务费用”科目。
借：银行存款
贷：财务费用-利息收入
2、如果金额大
（1）补记去年利息收入时
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
（2）结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润