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税法中,销售使用过的汽车该如何做会计处理
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销售自己使用过的未抵扣过进项税的固定资产
小规模纳税人:
增值税=售价÷(1+3%)×2%
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:银行存款(库存现金)
贷:固定资产清理
借:固定资产清理
贷:应交税费——应交增值税
缴纳增值税时;
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款(库存现金)
借:固定资产清理
贷:营业外收入
或:
借:营业外支出
贷:固定资产清理
城建税教育费附加地方教育附加期末按应交税费——应交增值税计算。
如果是一般纳税人:
销售自己使用过的未抵扣过进项税(按税法规定,没有抵扣的政策)的设备
增值税=售价÷(1+4%)×4%÷2
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:银行存款
贷:固定资产清理
借:固定资产清理
贷:应交税费——未交增值税 (按4%计算)
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款 (减半缴纳)
营业外收入
销售自己使用过的抵扣过进项税或按税法规定,可以抵扣的进项税,是企业的缘故,没有抵扣,比如取得是增值税普通发票的固定资产
增值税=售价÷(1+17%)×17%
小规模纳税人:
增值税=售价÷(1+3%)×2%
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:银行存款(库存现金)
贷:固定资产清理
借:固定资产清理
贷:应交税费——应交增值税
缴纳增值税时;
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款(库存现金)
借:固定资产清理
贷:营业外收入
或:
借:营业外支出
贷:固定资产清理
城建税教育费附加地方教育附加期末按应交税费——应交增值税计算。
如果是一般纳税人:
销售自己使用过的未抵扣过进项税(按税法规定,没有抵扣的政策)的设备
增值税=售价÷(1+4%)×4%÷2
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:银行存款
贷:固定资产清理
借:固定资产清理
贷:应交税费——未交增值税 (按4%计算)
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款 (减半缴纳)
营业外收入
销售自己使用过的抵扣过进项税或按税法规定,可以抵扣的进项税,是企业的缘故,没有抵扣,比如取得是增值税普通发票的固定资产
增值税=售价÷(1+17%)×17%
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2024-05-27 广告
作为艾凡(深圳)财务咨询有限公司的工作人员,我们可以回答关于销售税稽查的问题。销售税是指对商品和服务的销售环节所征收的税种,稽查则是税务部门对企业或个人的税收进行检查和审计的过程。在销售税稽查方面,我们注重以下几个方面的工作:1. 了解相关...
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本回答由企业出海规划师提供
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处置固定资产相关处理:(2007年7月1日前购置或不得抵扣进项税额的汽车)
根据财税[2009]9号文第二条第一款,应按简易办法依4%征收率减半征收增值税:15000÷(1+4%)×4%÷2=11423.08×4%÷2=576.92元,先按4%应交增值税的处理:
借:固定资产清理 576.92
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 576.92;
减半未征的增值税处理:
借:应交税费——应交增值税 (减免税款)288.46
贷:补贴收入 288.46
根据财税[2009]9号文第二条第一款,应按简易办法依4%征收率减半征收增值税:15000÷(1+4%)×4%÷2=11423.08×4%÷2=576.92元,先按4%应交增值税的处理:
借:固定资产清理 576.92
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 576.92;
减半未征的增值税处理:
借:应交税费——应交增值税 (减免税款)288.46
贷:补贴收入 288.46
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没抵扣的按4%的征收率减半征收增值税,抵扣了的按17%缴纳增值税
借:固定资产清理
借:累计折旧
贷:固定资产
借:银行存款等
贷:固定资产清理
贷:应缴税费--应缴增值税
固定资产清理科目的余额计入营业外收支
借:固定资产清理
借:累计折旧
贷:固定资产
借:银行存款等
贷:固定资产清理
贷:应缴税费--应缴增值税
固定资产清理科目的余额计入营业外收支
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