Question

利润表里面减所得税费用指的是什么？

所得税费用指的是本季度计提的（按照本季度利润总额*税率的）所得税，例如去年成立的企业，三四季度利润总额都是负数合计负16500，今年1季度利润总额为正数17800，我计算了所得税并做分录借：所得税费用17800*0.25=4450贷：应交所得税4450，利润表的减所得税费用我填写了4450，1季度弥补了亏损16500，实际缴纳了（17800-16500）*0.25=325元，而交所得税是借：所得税费用325贷：银行325，导致了所得税费用借方有余额4450-325=4125，是不是我利润表里填错了，还是怎么呢？求大家的帮助？

Answer 1

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

1、所得税费的计算

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、逃税处罚

纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

参考资料

逃税处罚.国家税务局[引用时间2018-3-9]

Answer 2

所得税在每个季度都是预缴，年终决算，只有在年终决算时才能弥补以前年度亏损。你一季度计算没有错但不能弥补亏损，预缴所得税时应当缴纳4450元，而不是325元。去年的亏损16500元只能到明年做所得税年报时汇算清缴。

Answer 3

　　利润表中
　　净利润等于利润总额减去所得税费用所以指的是净利润
　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
　　所得税费用=利润总额×适用税率（25%）；

Answer 4

预提时，借：所得税费用；贷：应交所得税。
缴纳时，借：应交所得税；贷：银行存款。
按照你所说的情况，出现的应该是应交所得税贷方余额，怎么会是所得税费用借方余额呢？
对，是像前一位所说，季度预缴，年终汇算清缴，实行少补，但是若有剩余，留在下期抵扣，不退。
而在季度预缴时，季度预提的所得税费用是多少，缴纳时就是交多少。