Question

会计从业资格证考试题目咨询 ：求答案求解释

华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）华天公司银行存款日记账的记录

日 期 摘 要 金 额

12月29日 因销售商品收到98＃转账支票一张 15 000

12月29日 开出78＃现金支票一张 1 000

12月30日 收到A公司交来的355＃转账支票一张 3 800

12月30日 开出105＃转账支票以支付货款 17 100

12月31日 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 500

月末余额 147 800

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）

日 期 摘 要 金 额

12月29日 支付78＃现金支票 1 000

12月30日 收到98＃转账支票 15 000

12月30日 收到托收的货款 25 000

12月30日 支付105＃转账支票 11 700

12月31日 结转银行结算手续费 100

月末余额 174 800

要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日 单位：元

项 目
金 额
项 目
金 额

企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）

加：银行已收企业未收的款项合计
（2）
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）

减：银行已付企业未付的款项合计
（3）
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）

调节后余额
（4）
调节后余额
（8）

Answer 1

你注意看题：12月30日 开出105＃转账支票以支付货款 17 100
12月30日 支付105＃转账支票 11 700
开出支票和银行支付支票的数额不对，如果按银行是正确的的，那就应该是开出支票错了，改正开出支票的数额，那余额调节表的数就很容易出来了。

Answer 2

如果还不是很熟的话，可以先把公司日记账写在在纸上，然后银行对账单写在旁边：
（xx#后面就没写了，反正就是收到钱和支付钱）
序号 公司日记账 序号 银行对账单
1 12月29日 收到98# 15000 1 12月29日 支出78# 1000
2 12月29日 支出78# 1000 2 12月30日 收到98# 15000
3 12月30日 收到355# 3800 3 12月30日 收到货款 25000
4 12月30日 支出105# 17100 4 12月30日 支出105# 11700
5 12月31日 支出106# 500 5 12月31日 转账手续费 100

从上面的对比公司收到98#和开出78#，银行对账单也是支出78#和收到98#，所以公司日记账和银行对账单序号1和序号2都是对的。
公司日记账：
序号3，公司收到355# 3800元，而银行没有收到， 所以银行这边要加上3800元；
序号4，公司支出105# 17100，因为题目已经说了银行对账单是无误的，而银行支出的是105# 11700 ，所以公司是多支付了5400元，所以公司要加上5400元；
序号5，公司支出了106# 500元，银行没有支付，所以银行要减去500元。

银行对账单：
序号3，银行收到货款25000，公司没有收到，所以公司要加上25000元；
序号4，题目说了是无误的，公司的已经改了，所以这个跳过；
序号5，银行支出了转账手续费，公司没有支出，所以公司要减去100元。

公司的余额本来是147800，对照上面该加的加，该减的减得出（调节后余额）：
147800+5400+25000-100=178100
银行的余额本来是174800，对照上面该加的加，该减的减得出（调节后余额）：
174800+3800-500=178100

1.银行已收企业未收（企业这边加上的就是银行已收企业未收的）
2.银行已付企业未付（企业这边减去的就是银行已付企业未付的）
3.企业已收银行未收（企业这边加上的就是银行已收企业未收的）
4.企业已付银行未付（企业这边减去的就是银行已付企业未付的）

Answer 3

呃~~~比较麻烦啊