Question

那位高手能给一套完整的建安企业的账务处理的会计分录给我，谢谢了！新手，求帮助！ 我们是装饰公司，谢谢

1、我们公司是新成立的装饰公司，一般是接到工程后，就分包给工长的，一般个人就不用给开发票了，但是单位要求我们开的时候，就是到税务局代开建安业发票，这个账务怎么做？2、工长提供不了发票，比如我们接了一个3万的活，然后就包给工长了，给他2万，但工长只给写收据，那我是不是得按3万报税啊？这样的情况应该怎么做啊？
去外区代开建安业发票时，缴纳了发票金额的2%为所得税，应该怎么做帐？每月报税应该怎么报？

Answer 1

　　看来你需要的是贷开发票的帐务处理方法，而不是全部帐务需要的科目。贷开发票，实际主要涉及是否入帐的问题。我从两方面替你讲解吧：
　　一、本地主管税务机关贷开发票：必须入帐
　　由于主管机关可以查到替你贷开发票的资料，因此一定要入帐。
　　1、接到3万的生意时，按照发票
　　借：应收帐款 30000
　　贷：营业收入30000
　　2、开发票时支付的税金（如果月末集中缴纳，也如此）
　　借：应交税金——营业税 1500
　　贷：现金1500
　　3、月末提取应缴的营业税及附加
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税金——营业税
　　城建税等（教育费附加等）
　　4、支付给工长劳务费，应该取得劳务费发票，如果个人提供不了，双方协商由公司出面代开，扣除个人应缴纳的税金等，如果公司承认税金的话
　　借：预付帐款——工长 20000
　　贷：现金等20000
　　5、公司针对支付给工长的20000，要取得发票作为成本，抵减30000的收入，由于代个人缴纳了营业税及附加、所得税，因此要开出大于20000的发票：假如营业税率是5%，附加税5%*13%，所得税2%，综合税率则是7.65%，那么开票金额则是20000/（1-7.65%）=21656.74，根据发票21656.74：
　　借：工程成本 21656.74
　　贷：预付帐款——工长21656.74
　　6、开票时代缴的税款，凭税票
　　借：预付帐款——工长1656.74
　　贷：现金1656.74
　　这样，3万的工程，毛收入30000-21656.74，提取应缴纳税金收入为30000
　　二、去外区开发票，如果是正规企业，本来就不应该到外区开票，应该按照“一”的做法；如果非正规企业，只将差价收入扣除已经缴纳的2%所得税（应该还有营业税等）另开收据入帐，按照不开票方法作收入就行了。否则，税务查帐，一旦根据缴纳所得税查出了在外地开票，还需要重复缴纳！因为税法有规定，属地管理嘛