Question

家具厂月末怎样结转生产成本以及会计账务处理流程

Answer 1

结转生产成本的分录是，借：库存商品 贷：生产成本 即产品入库的意思
完整账务处理流程(结账)
1.结转损益
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业务税金及附加
三个期间费用
资产减值损失
营业外支出
2.利润总额=本年利润的贷方-本年利润的借方=X
3.假设所得税税率25%，所得税=X×25%=Y。计提并结转所得税；
①.计提所得税；
借：所得税费用 Y
贷：应交税费——应交所得税 Y
②结转所得税；
借：本年利润 Y
贷：所得税费用 Y
4.净利润=利润总额X－所得税Y=Z，将净利润结转到利润分配，即结转本年利润；
润Z×5%=K
①计提盈余公积；
借：利润分配——提取法定盈余公积 J
——提取法定公益金 K
贷：盈余公积——法定盈余公积 J
——法定公益金 K
②结转盈余公积；
借：利润分配——未分配利润（J＋K）
贷：利润分配——提取法定盈余公积 J
——提取法定公益金 K
6.企业期末“利润分配——未分配利润”账户
=利润分配的贷方－利润分配的借方=Z-J-K
7.企业期末留存收益=（J+K）+（Z-J-K）=Z