Question

东方公司2010年初未分配利润为80万元；当年税前会计利润为400万元，适用所得税税率为25%；假定该公司本年度

东方公司2010年初未分配利润为80万元；当年税前会计利润为400万元，适用所得税税率为25%；假定该公司本年度无纳税调整事项。该公司经股东大会批准，按当年净利润的10％提取法定盈余公积，决定分派现金股利120万元。
根据以上资料，要求：
（1）计算全年应交所得税并编制会计分录；
（2）编制将所得税费用转入“本年利润”科目的会计分录；
（3）编制将净利润转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录；
（4）编制提取法定盈余公积、决定分派现金股利的会计分录
（5）编制将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目的会计分录；
（6）计算2010年末的未分配利润。
（“利润分配”要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示）；

Answer 1

（1）应交所得税 400*25%=100
借：所得税费用 100
贷：应交税费-应交所得税 100
（2）借：本年利润 100
贷：所得税费用 100
（3）借：本年利润 300
贷：利润分配-未分配利润 300
（4）借 ：利润分配—提取法定盈余公积 10
贷：盈余公积-法定盈余公积 10
借 ：利润分配—应付现金股利 120
贷：应付股利 120
（5）借 ：利润分配—未分配利润 130
贷：利润分配—提取法定盈余公积 10
利润分配—应付现金股利 120
（6）未分配利润80+300-130=250

Answer 2

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