Question

递延所得税如何计算啊

Answer 1

当资产的账面价值大于计税基础；负债的账面价值小于计税基础时，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，借：所得税费用
贷：递延所得税负债
应交税费--应交所得税
转回时，借：所得税费用
递延所得税负债
贷：应交税费--应交所得税
当资产的账面价值小于计税基础；负债的账面价值大于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产，借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费--应交所得税
转回时，借：所得税费用
贷：递延所得税资产
应交税费--应交所得税

Answer 2

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业应于每一资产负债表日进行所得税核算，一般遵循以下程序：确定当期所得税。确定递延所得税。
计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础；
计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异；
识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异，是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异；
以预期的适用税率(预计暂时性差异转回期间的适用税率)乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额；
将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉。

Answer 3

递延所得税资产的计算

Answer 4

递延所得税费用的计算公式

Answer 5

递延所得税的计算公式
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。
递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额
递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。
递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)