Question

急急急急 会计题胜利公司2009年8月初账户余额及8月发生如下经济业务如下

胜利公司2009年8月初账户余额及8月发生如下经济业务如下：
月初账户余额：库存现金1000元、银行存款20000元、原材料30000元、应收账款5000元、其他应收款2000元、库存商品13000元、固定资产50000元（以上为借方余额）；短期借款20000元、应付账款6000元、其他应付款4000元、应交税费3000元、实收资本88000（以上为贷方余额）。
8月发生如下经济业务：
（1） 从银行提取现金2000元，以备零用。
（2） 投资人投入资金54000元，已存入银行。
（3） 用银行存款2000元缴纳所得税。
（4） 购入A材料5850元，货款欠海河厂。
（5） 用银行存款5850元归还欠海河厂货款。
（6） 收到北京厂归还的购货款1170元，以存入银行。
（7） 从银行取得一年期借款20000元，存入银行。
（8） 用银行存款10000元购入全新设备一台。
（9） 采购员李凯预借差旅费1000元，用现金支付。
（10） 将多余的现金1000元存入银行。
要求：根据以上业务编制会计分录

Answer 1

1、借 现金2000
贷 银行存款2000
2、借 银行存款54000
贷 实收资本54000
3、借 应缴税费——应交所得税2000
贷 银行存款2000
4、借 原材料——A5850
贷 应付账款——海河厂5850
5、借 应付账款——海河厂5850
贷 银行存款5850
6、借 银行存款1170
贷 应收账款——北京厂1170
7、借 银行存款10000
贷 短期借款10000
8、借 固定资产10000
贷银行存款10000
9、借 其他应收款——李凯1000
贷 现金1000
10、借 银行存款1000
贷 现金1000

追问

1、用银行存款支付电话费6500元2、销售给南京公司甲产品380件，每件售价950元，乙产品600件，每件售价350元，增值税率17%，收到南京公司开出的商业汇票一张。3、以现金支付销售给南京公司产品运费、装卸费共计3200元。4、罚款收入13000元，存入银行，5、销售给唐山公司甲产品180件，每件售价950元，乙产品200件，每件售价。7、预提短期借款利息5400元。11、支付办公费13000元。12、按利润总额的25%计提所得税。

追答

1、借 管理费用——办公费6500
贷 银行存款6500
2、借 银行存款668070
贷 主营业务收入361000+210000
应缴税费——应缴增值税（销项税金）97070
3、借 销售费用3200
贷 现金3200
4、借 银行存款13000
贷 营业外收入13000
5、借

追问

5、销售给唐山公司甲产品180件，每件售价950元，乙产品200件，每件售价350元，增值税率17%，货款收存银行。同时，用银行存款代垫运费800元。
6、用银行存款支付环境污染罚款19500元。
8、用银行存款支付广告费22000元。
9、结转产品销售成本，甲产品每件成本510元，乙产品每件成本180元。
10、按规定计提城市建设维护税3500元，教育费附加1500元。
13、将本月的收入、费用账户的发生额转入本年利润账户中。

Answer 2

例如：A公司销售库存材料一批，售价10000元，增值税1700元，款项已经存入银行，材料成本6000元。（1）取得销售材料收入时借：银行存款 11700 贷:其他业务收入 10000 应交税费----应交增值税（销项税额）1700（2）结转已销材料成本时借：其他业务成本 6000 贷：原材料 6000

Answer 3

7、借：财务费用 5400
贷：应付利息 5400
11、借：管理费用 13000
贷：银行存款 13000
13借：本年利润
贷：应交税费—应交所得税

追问

13. 提取本月固定资产折旧，其中车间负担6000元，行政部门负担4000元。
14. 以银行存款支付车间办公费200元，行政部门办公费500元。
15. 李明出差回来报销差旅费700元，余款退回现金。
16. 本月发生电费3000元，其中制造甲产品用电1800元，制造乙产品用电900元，车间管理部门用电200元，行政管理部门用电100元，以银行存款支付。
17. 用银行存款预付明年上半年财产保险费500元。

追答

借：制造费用 6000
管理费用4000
贷：累计折旧10000
14、借：制造费用200
管理费用500
贷：银行存款700
15、借：库存现金 700
贷：其他应收款 700
16、借：制造费用200
生产成本—甲1800
—乙900
管理费用 100
贷：银行存款3000
17、借：预付账款 500
贷：银行存款 500