Question

一些问题,关于增值税

假设一个公司,一般纳税人.生产性企业.
一批原材料,成本进价100,进项税17.
经过加工之后,加上其它成本(费用类等)100,成为库存商品,库存商品入库成本价200.
商品加利润100,售价300,税率17%.

问,分别假设以下情况,写会计分录:
1,正常生产出售.
2,原材料被领用,自建房屋建筑物.
3,原材料被领用,自建生产线.
4,库存商品被领用,自建房屋建筑物.
5,库存商品被领用,自建生产线.

在复习会计中级,固定资产的自建中的增值税问题,有点乱,望高手指点.尽量详细.先谢过.

Answer 1

1,正常生产出售
借：银行存款 351
贷：主营业务收入 300
应交税费-增值税（销项）51
2,原材料被领用,自建房屋建筑物（用于非应税项目，要做进项转出）.
借：固定资产 117
贷：原材料 100
应交税费-增值税（进项转出）17
3,原材料被领用,自建生产线（这个不属于非应税项目）.
借：固定资产 100
贷：原材料 100
4,库存商品被领用,自建房屋建筑物.
借：固定资产 217
贷：库存商品 200
应交税费-增值税（进项转出）17
5,库存商品被领用,自建生产线.
借：固定资产 200
贷：库存商品 200