Question

麻烦帮我解答这道会计分录题目，谢谢

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2X09年1月1日，乙公司购买了一项债券，剩余年限5年，划分为持有至到期投资，实际支付买价（公允价值）为90万，另发生交易费用5万元，每年末按票面利率可获得固定利息4万元，该债券在第五年末兑付（不能提钱兑付）时可得本金110万元，债券实际利率为6.96%。

要求：编制乙公司与上述债券投资相关的会计分录。

Answer 1

如果是小企业就是以下分录：
1、购买时：
借：长期债券投资——面值 90
——溢折价5
应收利息 4
贷银行存款99

Answer 2

　　1初始取得
　　借：持有至到期投资-成本 110
　　贷：持有至到期投资-利息调整 15
　　银行存款 95

　　2.第一年末 投资收益95*6.96%=6.612 摊余成本95+（6.612-4）=97.612
　　借：应收利息 4
　　持有至到期投资-利息调整 2.612
　　贷：投资收益 6.612

　　3 第二年末，投资收益97.612*6.96%=6.7938 摊余成本97.612+（6.7938-4）=100.4058
　　借：应收利息 4
　　持有至到期投资-利息调整 2.7938
　　贷：投资收益 6.7938

　　4.第三年末，投资收益100.4058*6.96%=6.9882 摊余成本100.4058+（6.9882-4）=103.394借：应收利息 4
　　持有至到期投资-利息调整 2.9882
　　贷：投资收益 6.9882

　　5.第四年末，投资收益103.394*6.96%=7.1962 摊余成本103.394+（7.1962-4）=106.5902
　　借：应收利息 4
　　持有至到期投资-利息调整 3.1962
　　贷：投资收益 7.1962

　　6.第五年末，投资收益106.5902*6.96%=7.41 摊余成本106.5902+（7.41-4）=110
　　借：应收利息 4
　　持有至到期投资-利息调整 3.41
　　贷：投资收益 7.41

　　7. 到期收回投资
　　借：银行存款 110
　　贷：持有至到期投资-成本 110