Question

固定资产清理所交税费纳税申报时填在哪里？

本单位处理固定资产，交2%的增值税还有教育费附加等税收，但是纳税申报时有四张表，却没看到可以填的地方，分别是增值税申报表附列资料（表一）（本期销售情况明细） （里面的征收率：17%13%6%4%3%），增值税申报表附列资料（表二）（本期进项税额情况明细），2003版增值税纳税申报（适用一般纳税人），固定资产进项税额抵扣，个人觉得后3张表应该没有关系。但是表一没有2%的税率啊，我们是4%减半征收。

Answer 1

填在增值税申报表附列资料（表一）的第12栏次，4%的税率，按票面税额填写，在增值税纳税申报（适用一般纳税人）第23栏次填写减征额（也就是一半的税额）即可。

1、销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税。

第一、属于企业企业固定资产目录所列货物。

第二、企业按固定资产管理，并确以使用过的货物。

第三、销售价格不超过其原值的货物。

其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的“应税固定资产”按照4%的征收率减半征收增值税。

2、符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第八、九行和附表一的第三项“免征增值税货物及劳务销售明细”内。

3、不符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第五行，按4%计算税额填在21行，减半征收的减征额填在23行。在附表一的第二项“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”内填写详细情况。

第三、销售价格不超过其原值的货物。

其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的“应税固定资产”按照4%的征收率减半征收增值税。

2、符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第八、九行和附表一的第三项“免征增值税货物及劳务销售明细”内。

3、不符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第五行，按4%计算税额填在21行，减半征收的减征额填在23行。

在附表一的第二项“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”内填写详细情况。

1.固定资产的价值一般比较大，使用时间比较长，能长期地、重复地参加生产过程。

2.在生产过程中虽然发生磨损，但是并不改变其本身的实物形态，而是根据其磨损程度，逐步地将其价值转移到产品中去，其价值转移部分回收后形成折旧基金。

固定资金作为固定资产的货币表现，也有以下特点。

1.固定资金的循环期比较长，它不是取决于产品的生产周期，而是取决于固定资产的使用年限。

2.固定资金的价值补偿和实物更新是分别进行的，前者是随着固定资产折旧逐步完成的，后者是在固定资产不能使用或不宜使用时，用平时积累的折旧基金来实现的。

3.在购置和建造固定资产时，需要支付相当数量的货币资金，这种投资是一次性的，但投资的回收是通过固定资产折旧分期进行的。

以上内容参考：百度百科-固定资产

Answer 2

1、销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税。

第一、属于企业企业固定资产目录所列货物；
第二、企业按固定资产管理，并确以使用过的货物；
第三、销售价格不超过其原值的货物。
其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的“应税固定资产”按照4%的征收率减半征收增值税。
2、符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第八、九行和附表一的第三项“免征增值税货物及劳务销售明细”内；
3、不符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第五行，按4%计算税额填在21行，减半征收的减征额填在23行。在附表一的第二项“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”内填写详细情况。

Answer 3

填在增值税申报表附列资料（表一）的第12栏次，4%的税率，按票面税额填写，在增值税纳税申报（适用一般纳税人）第23栏次填写减征额（也就是一半的税额）即可。

Answer 4

在表一里面4%的栏填写一半的金额和一半的税就可以了。账面也不需要提现4的税。

追问

我也是这么处理的，但是2003版那个是自动生成的本期进项和销项数，那张表上销项本期数却并没有加上那个表一的金额，个人觉得也许是系统问题。你这样填的时候，2003版表算上了那个数么？

追答

2003年的时候固定资产进项还不能抵扣，当然也没有2%的税率。