Question

关于应付账款不用再支付如何做账务处理的问题.

在2011年有两笔应付账款,金额较大.后来因为一些问题和供应商协商,不用付那两笔货款了,请问如何处理这两笔不用付的应付账款,进什么会计科目?求具体会计分录,非常感谢了.

Answer 1

可以转入营业外收入，但是这样得交不少所得税。所以，可以将其直接转入“利润分配-未分配利润” 借：应付账款 贷：利润分配-未分配利润。

放“营业外收入”并入企业所得税的应纳税所得额，不可以冲减费用。

无法支付的其他应付款经审核后计到资本公积，但要注意，这是需要缴纳企业所得税的。 无法收回的其他应收款经审核后计到管理费用－坏账损失，但要注意，这要经税务机关审批的。 

处理无法收回的其他应收款分录： 

借：管理费用－坏账损失 

贷：其他应收款－XX 

处理无法支付的其他应付款分录：

 这有两种做法，方法一是直接计到资本公积，因为旧的会计制度是计到资本公积的。 

借：其他应付款－XX 

贷：资本公积－其他资本公积 

方法二是先计待处理财产损益，因为税法规定不需要支付的应付款项要征收企业所得税，新的会计制度也是说计到当期损益。 

借：其他应付款－XX 

贷：待处理财产损溢 

借：待处理财产损溢 

贷：营业外收入 

贷：企业所得税 

会计处理

企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。

企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

以上内容参考：百度百科-其他应付款

Answer 2

可以转入营业外收入，但是这样得交不少所得税。所以，可以将其直接转入“利润分配-未分配利润” 借：应付账款 贷：利润分配-未分配利润

Answer 3

借：应付账款
贷：营业外收入