Question

某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2010年3月，发生如下经济业务：

(1)销售产品，取得不含税销售收入800万元；(2)采购原材料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是600万元和102万元；(3)将本月外购价款为200万元的原材料用于在建工程。
要求：(1)计算该企业3月份的进项税额；(2)计算该企业3月份的销项税额；(3)计算该企业3月份应缴纳的增值税。

Answer 1

1、该企业3月份的进项税额：102万元。该企业3月份的进项税转出额：200*17%=34万元；本月实际进项税额为102-34=68万元。

2、该企业3月份的销项税额：800*17%=136万元

3、该企业3月份应缴纳的增值税：136-68=68万元。

注：未考虑该企业上期留抵税额。

Answer 2

进：102+200*17%
销：800*17%
应交：800*17%-102-200*17%