Question

关于企业税收筹划的案例分析（三个案例选一个写作即可，字数无要求但最好多点，对问题解答清楚即可）急！！

案例分析1：
甲公司是一家日化品生产企业，日霜和美白精华素一直是该公司的主打产品，市场销售良好。为了促销其他的化妆品和护肤品，进一步打开市场，该公司在春节期间，拟推出一套系列产品，包括彩妆唇膏两个（单价70元，计140元）；亮甲一支（单价50元）；眉彩一支（单价90元）；天然植物洗发和护发膏各一支（单价28元，计56元）；洗面乳液一支（单价60元）；日霜一支（单价90元）；修护晚霜一支（单价75元）；美白精华素一支（单价280元）。产品合计为140+50+90+56+60+90+75+280=841元；
该公司包装成套后按860元销售（礼包单价为19元）。此系列预计可销售1万套。
要求：
1. 请分析该企业的这一促销措施应缴的消费税。
2. 从税收的角度来看，以上的成套销售方法存在什么问题。
3. 在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。

案例分析2：
甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，2011年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。
要求：
1. 请分析该企业的这一做法可行吗。
2. 从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。
3. 在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。
案例分析3：
轮胎制造厂2012年效益情况良好，经公司领导同意，2012年12月份，准备发放全年一次性奖金。按照岗位责任和公司效益情况，确定发放：
（1）总经理全年一次性奖金100万元，副总经理全年一次性奖金95万元。
（2）各部门经理全年一次性奖金11万元，各部门副经理全年一次性奖金10.5万元，假定各部门经理与副经理的月工资都是1万元/月。
（3）普通职工甲全年一次性奖金5.5万元，普通职工乙全年一次性奖金5.4万元，假定每个职工的月工资都是4000元/月。
已知：全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。从2005年1月1日起，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
要求：
1.请分析企业对发放的全年一次性奖金应当如何扣缴个人所得税。
2.从税收的角度来看，以上的全年一次性奖金发放方法存在什么问题。
3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。如何推广思维。

Answer 1

1、企业对发放的全年一次性奖金应作为一个月的工资计算纳税，就是用一次性奖金除以12找到税率及速算扣除数，再用一次性奖金乘以找到的税率减去相应的速算扣除数，就得出企业所要扣缴的个人所得税
2、从税收角度看，以上的全年一次性奖金年终一次性发放 比分到各月发放税负要大得多
3在税收筹划中,应把全年一次性奖金分配到各月发放

Answer 2

1.请分析企业对发放的全年一次性奖金应当如何扣缴个人所得税。
就是按照个税应纳税额使用差额税率20%的所得税额