Question

会计中的计算分析题，请大家详细说明，谢谢！

一：某工业企业2011年一月以后发生下列经济业务：
1日从银行提取现金1 000元备用。
2日从黄海厂购进材料一批，已经验收入库，价款5 000元，增值税进项税850元，款项尚未支付。
2日，销售给广丰工厂C产品一批，价款100 000元，增值税销项税17 000元，款项尚未收到。
3日，厂部的张三出差，借支差旅费500元，以现金支付。
4日，车间领用乙材料一批，其中用于B产品生产3 000元，车间一般消耗500元
5日，销售给吉润公司D产品一批，价款20 000元，增值税销项税3 400元，款项尚未收到。
5日，从华东公司购进丙材料一批，价款8 000元，增值税进项税1 360元，材料已经运达企业但未验收入库，款项尚未支付。
7日，接到银行通知，收到广丰工厂前欠货款117 000元，已经办妥入账。
8日，通过银行转账支付5日所欠华东公司的购料款9 360元。
10日，购入电脑一台，增值税专用发票上价款8 000元，增值税额1 360元，签发一张转账支票支付
要求：根据以上经济业务，完成以下“科目汇总表”的编制。

Answer 1

　　先编好会计分录如下：
　　1、借：库存现金1000元
　　贷：银行存款 1000元
　　2、借：原材料 5000元
　　应交税费－应交增值税（进项）850元
　　贷：应付账款－黄海 5850元
　　借：应收账款－广丰 117000元
　　贷：主营业务收入 100000元
　　应交税费－应交增值税（销项）17000元
　　3、借：其他应收款－张三 500元
　　贷：库存现金 500元
　　4、借：生产成本－B产品 3000元
　　制造费用 500元
　　贷：原材料－乙材料 3500元
　　5、借：应收账款－吉润公司 23400元
　　贷：主营业务收入 20000元
　　应交税费－应交增值税（销项）3400元
　　借：在途物资－丙材料 8000元
　　应交税费－应交增值税（进项）1360元
　　贷：应付账款－华东公司 9360元
　　7、借：银行存款－广丰 117000元
　　贷：应收账款－广丰 117000元
　　8、借：应付账款－华东公司 9360元
　　贷：银行存款 9360元
　　10、借：固定资产－电脑 8000元
　　应交税费－应交增值税（进项）1360元
　　贷：应付票据 9360元
　　按上面的会计分录依次把涉及到的会计科目一一填列到科目汇总表的借方或贷方。

Answer 2

会计分录
1、借方：库存现金1000 贷方：银行存款1000
2、借方：原材料5000 应交税金-应交增值税（进项税额）850 贷方：应付账款-黄海厂5850
3、借方：应收账款-广丰工厂117000 贷方：主营业务收入-产品100000应交税金-应交增值税（销项税额）17000
4、借方：其他应收款-张三500 贷方：库存现金500
5、借方：生产成本-B产品3000 制造费用5000 贷方：原材料-乙材料3500
6、借方：应收账款-吉润公司23400 贷方：主营业务收入-产品 20000 应交税金-应交增值税（销售税额）3400
7、借方：在途物资-丙材料8000 应交税金-应交增值税（进项税额）1360 应付账款-华东公司9360
8、借方：银行存款117000 贷方：应收账款-广丰工厂117000
9、借方：应付账款-华东公司9360 贷方：银行存款9360
10、借方：固定资产-办公用品-电脑9360 贷方：银行存款9360