Question

会计基础（会计分录问题）

20x1年1月1日，红星公司借入一笔短期借款，共计120000元，期限9个月，年利率4%，该借款的本金到期后，一次归还，利息分月预提，按季支付。会计分录如下：3月末支付第一季度银行存款利息：
借：财务费用 400
应付利息 800
贷：银行存款 120
问的是，应付利息不是120000x4%/12=400元吗，而三个月不是1200这样算吗，为什么三月份还没转到应付利息的账户去，而以当月份的财务费用来的？怎样可以知道三月份的还没转到应付利息那里去呢？

Answer 1

1、2月预提利息分别作
借：财务费用 400
贷：应付利息 400
3月当月支付利息就不需要预提了，直接计入“财务费用”。

Answer 2

1月份预提利息作如下分录：
借：财务费用 400
贷：应付利息 400
2月份预提利息作如下分录：
借：财务费用 400
贷：应付利息 400
到了三月份有两种会计处理方式，
其一，预提3月份利息作如下分录：
借：财务费用 400
贷：应付利息 400
支付一季度利息作如下分录：
借：应付利息 1200
贷：银行存款 1200
其二，不预提3月份利息，等到支付一季度利息时作如下分录：
借：财务费用 400
借：应付利息 800
贷：银行存款 1200

Answer 3

其时你也可以理解为3月份计提了,把分录折开:借 财费400
贷应付 400
借 应付 1200
贷银行 1200

Answer 4

按照权责发生制 第三个月 计入财务费用 前两个月计入应付利息
短期借款利息计提原则：按月计提 按季支付

Answer 5

你可以把“借：财务费用 400
应付利息 800
贷：银行存款 120”看作
“借：财务费用 400
贷：银行存款 400”和“借： 应付利息 1200
贷：银行存款 1200 ”的合并