Question

初级会计实务题(请会计资深人事帮帮忙)

事关重要,麻烦各位会计资深人事帮帮忙解决,下面几道题.(会多少答多少都可以^_^)
1.甲与A公司是非同一控制下的公司.2006年1月5日,甲公司以3000万元现金购得A公司60%股权,并准备长期持有,A公司2006年初所有者权益总额为5200万元.其中,股本5000万元,未分配利润200万元.A公司2006年4月2日宣告分配2005年现金股利100万元,2006年A公司实现净利400万元.2007年4月5日A公司宣告分配现金股利300万元.请对甲公司作账务处理.

2.甲公司2006年12月31日购入的一台管理用设备,原始价值34000元,原估计使用年限3年.预计净残值为4000元,按直线法计提折旧,由于技术因素以及更新办公设备的原因,已经不能继续按原定使用年限计提折旧,于2011年1月1日将该设备的折旧年限改为6年,预计净残值为2000元,试算2011年每月的折旧费用.

3.2007年7月1日,同一控制下的甲企业以1000万元现金、1000万元固定资产,并且承担乙企业200万元债务合并对价取得乙企业60%的股权,乙企业合并日帐面资产4000万元、债务200万元（不含已经由甲承担的债务），所有者权益3800万元，对甲公司进行帐务处理。

4.2006年12月20日,A公司购入一台行政管理部门使用的不需要安装设备,合并价125万元,使用寿命预计为6年,预计净残值5万,采用直线法计提折旧;20085年末发现该设备发生减值,现行销售净价62万,继续使用和处置中形成的现金流量现值为65万;2010年末该设备的减值的因素消失,现行销售净价为46万,继续使用和处置中形成的现金流量现值为44万元;假设不考虑其他相关税费,预计净残值始终为5万,按年计提折旧,要求:计算每年应该计提的固定资产减值准备.

5.ABC公司于2007年1月1日,购买了xyz公司债务,票面利率6.5%,总面值500000元,5年到期,实际利率5%,购买价共计532471元,公司打算持有债券到期.要求:进行ABC公司帐务处理.

Answer 1

　　第1题：成本核算
　　2006.1.5
　　借：长期股权投资——A 3000
　　贷：银行存款 3000
　　2006.4.2
　　借：应收股利 60
　　贷：长期股权投资——A 60
　　2007.4.5
　　借：应收股利 180
　　长期股权投资——A 60
　　贷：投资收益 240
　　第3题：
　　借：长期股权投资——A 2280
　　贷：现金 1000
　　固定资产 1000
　　资本公积——资本溢价 80
　　应付帐款 200
　　第4题：
　　2007.1.1开始提折旧
　　2007年折旧为：（125-5）/6=20
　　2008年折旧为：（125-5）/6=20
　　2008帐面价值为：125-20-20=85
　　预计可收回金额为：65
　　2008年提固定资产减值准备为：85-65=20
　　2009年折旧为：（65-5）/4=15
　　2010年折旧为：（65-5）/4=15
　　2010帐面价值为：125-20-20-20-15-15=35
　　预计可收回金额为：46
　　2010年不提固定资产减值准备，其准备不得转回。
　　第5题：（按一年一度付利息）
　　2007.1.1
　　借：持有至到期投资——本金 500000
　　——利息调整 32471
　　贷：银行存款 532471
　　2007年底：
　　借：应收利息 32500
　　贷：投资收益 26623.55
　　持有至到期投资——利息调整 5876.45
　　2008年底：
　　借：应收利息 32500
　　贷：投资收益 26329.73
　　持有至到期投资——利息调整 6170.27

　　2009年底：
　　借：应收利息 32500
　　贷：投资收益 26021.21
　　持有至到期投资——利息调整 6478.79
　　2010年底：
　　借：应收利息 32500
　　贷：投资收益 25697.27
　　持有至到期投资——利息调整 6802.73
　　2011年底：
　　借：应收利息 32500
　　贷：投资收益 25357.24
　　持有至到期投资——利息调整 7142.76

　　另要注意到期付利息和一年一度付利息的区别。到期付利息，“应收利息“科目改为“持有至到期投资——应计利息”