Question

求税法的一道计算题 3点之前做好就行。

应纳税所得额，应纳所得税额；进项税额，销项税额；纳税人，负税人
2．李先生是某省作家协会会员，2005年度出版一部小说，在社会引起较大反响，由此取得的各项收入如下：
(1)稿酬24000元，后该书又加印得稿酬8000元。
(2)某电视制作中心向李先生支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧。
(3)此后该小说又在某文学刊物上连载3个月，杂志社每月支付给李先生1200元报酬。
(4)同年李先生还得到省政府颁发的文学创作奖1200元
要求：请计算上述所得李先生共需缴纳个人所得税税额。 
答案：

Answer 1

(1)稿酬24000元，后该书又加印得稿酬8000元。
应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）=（24000+8000）×（1-20%）=25600
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）=（24000+8000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=3584元
(2)某电视制作中心向李先生支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧。
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）=40000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480元
(3)此后该小说又在某文学刊物上连载3个月，杂志社每月支付给李先生1200元报酬。
应纳税额=（每次收入额-800）×20%×（1-30%）=（1200x3-800）x20%x（1-30%）=78.4元
(4)同年李先生还得到省政府颁发的文学创作奖1200元
免税
《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款规定，“省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金”免纳个人所得税。
合计=3584+4480+78.4=8142.4元
下面是稿酬说明
稿酬所得的征税问题（比例税率20%，减征30%，故其实际适用税率为14%）
（一）应纳税所得额的计算
1．应纳税所得额的确定
（1）每次收入不足4000元的
应纳税所得额=每次收入额-800元
（2）每次收入4000元以上的
应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）
2.关于“次”的规定（重要考点）
稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为：
①同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税;
②同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次；
③同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；
④同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。
⑤同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
（二）应纳税额计算公式（按次计税）
①每次收入不足4000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）=（每次收入额-800）×20%×（1-30%）
②每次收入额在4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）

Answer 2

1 加印稿酬算一次所得：（24000+8000）*（1-20%)*14%=3584
2 属于特许权使用费所得：40000*80%*20%=6400
3. 连载所得合并计算：（1200*3-800）*14%=392
4. 省政府奖金免税。
合计纳税：3584+6400+392=10376

Answer 3

稿酬所得的计税方法
（一）应税所得额
每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。
（二）每次收入的确定
1.个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。
2.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。
3.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。
4.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税。
（三）应纳税额的计算方法——减征30%
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（20%）
实际缴纳税额＝应纳税额×（1－30%）
1、（24000+8000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=3584
2、40000*（1-20%）*20%=6400
3、(1200*3-800)*20%*（1-30%）=392、
4、免征个人所得税

Answer 4

国家规定版权税率如下：800元以内不纳税，高于800元但不超过4000元的，超过800元部分按14%的税率纳税
一次收入在4 000元及其以下的：
应交个人所得税 = （稿酬收入 - 800） * 20% * （1 - 30%）= （稿酬收入 - 800） * 14%
一次收入在4 000元以上的：
应交个人所得税 = 稿酬收入 * （1 - 20%） * 20% * （1 - 30%） = 稿酬收入 * 11.2%
所以

1解： （24000+8000）*11.2%=3584元

2解： 40000*11.2%=4480元

3解： 【（1200-800）*14%】*3=168元

4解： 下列各项个人所得，免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

李先生一共需要缴纳个人所得税=3584+4480+168=8232（元）

Answer 5

钓鱼竿无法回位怎么办