Question

基础会计分录答题（高分）

五、核算题（每笔业务2分，共计34分）
海桐公司为一般纳税人，2013年12月发生下列经济业务。要求：编制相应的会计分录，写明必要的相关明细账户。
1．销售A产品1,000件，每件不含税售价50元，增值税率17%，货款已通过银行收妥。
2．销售给新光公司B产品500件，每件不含税售价60元，增值税率17%，货款暂未收回。
3．计提固定资产折旧6,000元，其中生产部门机器设备折旧4,000元，管理部门设备折旧2,000元。
4．厂长黄刚出差归来报销因公出差费用2800元，并归还现金余款200元，结清原借款。
5．用银行存款支付本月行政办公用房的房租3,000元。
6．分配本月应付职工工资18,000元，其中生产A产品生产工人工资6,000元，生产B产品生产工人工资4,000元，车间管理人员工资3,000元，厂部管理人员工资5,000元。
7．用银行存款支付业务招待费2593元。
8．从长江公司购买甲材料5吨，每吨不含税买价1,800元，增值税率17%。该材料已验收入库，并用银行存款付清货款。
9．根据规定结算本期应交的城建税（税率7%）和教育费附加（税率为3%）。
10．以银行存款支付产品的广告费用1,200元。
11．以银行存款支付生产车间的办公费180元，水电费670元，劳动保护费790元，保险费260元，共计1,900元。
12．结转已经确认无法支付的前欠M公司货款5,000元。
13．结转已出售A、B产品的生产成本，其中：A产品30,000元，B产品20,000元。
14．月末将上述有关损益类收入账户发生额结转至“本年利润”账户。
15．月末将上述有关损益类支出账户发生额结转至“本年利润”账户。
16．按本月利润总额的25%结算所得税费用。
17．结转本月所得税费用

Answer 1

你好,会计分录如下:
1、借；银行收款58500
贷；主营业务收入50000
应交税费-应交增值税（销项）8500
2、借；应收账款35100
贷；主营业务收入30000
应交税费-应交增值税（销项）5100
3、借；生产成本4000
管理费用2000
贷：累计折旧6000
4、借；管理费用2800
现金200
贷；其他应收款3000
5、借；管理费用3000
贷：银行存款3000
6、借；生产成本-A产品6000
--B产品4000
制造费用3000
管理费用5000
贷：应付职工薪酬18000
7、借；销售费用-招待费2593
贷：银行存款2593
8、借；原材料9000
应交税费-应交增值税（进项）1530
贷：银行存款10530
9、本月应交纳增值税额为8500+5100-1530=12070
所以，应计提城建税为12070*7%=844.9
应计提教育附加为12070*3%=362.1
分录为
借:营业税金及附加1207
贷;应交税费--应交城建税844.9
应交税费--教育附加362.1
10、借：销售费用--广告费1200
贷：银行存款1200
11、借：制造费用1900
贷：银行存款1900
12、借：应付账款5000
贷：营业外收入5000
13、借；主营业务成本--A产品30000
--B 产品20000
贷：产成品50000
14、你好，自己计算一下损益就好了，
望采纳