Question

关于会计从业资格考试的几个计算题？

1 正天公司是增值税的一般纳税人，某月进口应税消费品一批，进口完税价140万元，关税70万元，该商品消费税税率300%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（ B ）
A 90 B 51 C 63 D 35.7
2 某啤酒厂3月份生产啤酒50吨，当月销售自产啤酒30吨，取得含税收入40000元，啤酒每吨适用的消费税额为250元，则其应纳的消费税额为（ C ）
A 0 B 5000 C 7500 D 12500
3 2010年2月，某个体工商户（增值税小规模纳税人）购进皮鞋150双，单价60元，当月以每双120元的含税价格全部零售卖出。该个体工商户当月销售这些皮鞋应纳增值税为（ B ）
A 3060 B 524.27 C 273.95 D 720
4 某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6000元，装卸费500元，保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该机械公司当月准予抵押的进项税额为（ A ）
A 420 B 427 C 455 D 462
5 某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费880元，保险费20元，装卸费100元。可抵扣的进项税额为（ D ）元。
A 61.6 B 70 C 77 D 88
6 某企业本月购入已纳税消费税的材料30000元（不含税）用于生产A应税消费税，该材料的消费税税率为20%，本月领用20000元用于生产A产品。生产出的A产品全部销售，取得不含增值税的售价为42000元，A产品的消费税税率为30%。则该企业当月应缴纳的消费税税额为（C ）元。
A 6000 B 6600 C 8600 D 12600
7 某建筑企业2010年1月份提供一建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资费用等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（ B ）元。
A 120 B 150 C 2000 D 250
8 某外商投资企业2009年取得利润总额为50000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2009年应纳税所得额为（ A ）万元。
A 4980 B 5040 C 5124 D 5137
9 某演员参加商业演出，一次性获得表演收入50000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为（ C ）元。
A 6000 B 8000 C 10000 D 13000
10 某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元，同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（ B ）元。
A 13600 B 13890.60 C 15011.32 D 15301.92
11 某从事商品零售的小规模纳税人，2010年1月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（ D ）元。
A 412 B 396.2 C 309 D 300
12 甲产品外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后。甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为80000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ A B ）。
A 甲应纳增值税340元 B 乙应纳增值税170元
C 甲应纳增值税510元 D 乙不需缴纳增值税
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Answer 1

1 正天公司是增值税的一般纳税人，某月进口应税消费品一批，进口完税价140万元，关税70万元，该商品消费税税率300%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（ B ）
A 90 B 51 C 63 D 35.7
2 某啤酒厂3月份生产啤酒50吨，当月销售自产啤酒30吨，取得含税收入40000元，啤酒每吨适用的消费税额为250元，则其应纳的消费税额为（ C ）
A 0 B 5000 C 7500 D 12500
3 2010年2月，某个体工商户（增值税小规模纳税人）购进皮鞋150双，单价60元，当月以每双120元的含税价格全部零售卖出。该个体工商户当月销售这些皮鞋应纳增值税为（ B ）
A 3060 B 524.27 C 273.95 D 720
4 某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6000元，装卸费500元，保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该机械公司当月准予抵押的进项税额为（ A ）
A 420 B 427 C 455 D 462
5 某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费880元，保险费20元，装卸费100元。可抵扣的进项税额为（ D ）元。
A 61.6 B 70 C 77 D 88
6 某企业本月购入已纳税消费税的材料30000元（不含税）用于生产A应税消费税，该材料的消费税税率为20%，本月领用20000元用于生产A产品。生产出的A产品全部销售，取得不含增值税的售价为42000元，A产品的消费税税率为30%。则该企业当月应缴纳的消费税税额为（C ）元。
A 6000 B 6600 C 8600 D 12600
7 某建筑企业2010年1月份提供一建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资费用等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（ B ）元。
A 120 B 150 C 2000 D 250
8 某外商投资企业2009年取得利润总额为50000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2009年应纳税所得额为（ A ）万元。
A 4980 B 5040 C 5124 D 5137
9 某演员参加商业演出，一次性获得表演收入50000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为（ C ）元。
A 6000 B 8000 C 10000 D 13000
10 某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元，同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（ B ）元。
A 13600 B 13890.60 C 15011.32 D 15301.92
11 某从事商品零售的小规模纳税人，2010年1月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（ D ）元。
A 412 B 396.2 C 309 D 300
12 甲产品外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后。甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为80000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ A B ）。
A 甲应纳增值税340元 B 乙应纳增值税170元

Answer 2

1 进口该商品由海关代征增值税=(140+70)/(1-30%)*17%=51
3 小规模纳税人的增值税率为3%, (120*150)/(1+3%) *3%=524
4 这里只有运费准予抵押的进项税额，所以6000*7%=420
5 同4相同，880*7%=61.6
6 42000*30%-20000*20%=8600
7 建筑工程企业征收3%营业税，5000*3%=150
8 50000*12%=600万>100万，公益性捐款不能减免，所以50000-20=4980
9 表演属于娱乐行业，征收税率为20% ,50000*(1-20%)=40000,剩余的40000才是要征收个人所得税额，40000-3500=36500，在35000—55000里，个人所得税率为30%，在个人所得税里应减免2000元应征额，故40000*30%-2000=10000
10 93600+2000）/(1+17%)*17%=13890.598

Answer 3

A、B、B、D、A、C、D、C、B、A、C、C

Answer 4

不都有答案吗？