Question

紧急！期末考试会计题！帮我做做吧。

7. 某股份有限公司2011年有关交易性金融资产的资料如下：
（1）3月9日以银行存款购入大华公司股票10000股，并准备随时变现，每股买价16元，同时支付相关税费1000元。
（2）4月20日大华公司宣告发放的现金股利每股0.4元。
（3）4月21日又购入大华公司股票50000股，并准备随时变现，每股买价18.4元（其中包含已宣告发放尚未支取的股利每股0.4元），同时支付相关税费6000元。
（4）4月25日收到大华公司发放的现金股利20000元。
（5）6月30日大华公司股票市价为每股16.4元。
（6）7月18日该公司以每股17.5元的价格转让大华公司股票30000股，扣除相关税费10 000元，实得金额为515000元。
（7）12月31日大华公司股票市价为每股18元。
要求：根据上述经济业务编制有关会计分录。

Answer 1

1.
3月9日以银行存款购入大华公司股票10000股：
借：交易性金融资产-大华公司股票-成本 160000
投资收益 1000
贷：银行存款 161000
2.
4月20日大华公司宣告发放的现金股利每股0.4元：
借：应收股利-大华公司 4000
贷：交易性金融资产-大华公司股票-成本 4000
3.
4月21日又购入大华公司股票50000股，
借：交易性金融资产-大华公司股票-成本 900000
应收股利-大华公司 20000
投资收益 6000
贷：银行存款 926000
4.
4月25日收到大华公司发放的现金股利20000元：
借：银行存款 20000
贷：应收股利-大华公司 20000
5.
6月30日大华公司股票市价为每股16.4元。
大华公司股票的公允价值变动=160000+900000-4000-60000*16.4=72000元：
借：公允价值变动损益-大华公司股票 72000
贷：交易性金融资产-大华公司股票-公允价值变动 72000
6.
7月18日该公司以每股17.5元的价格转让大华公司股票30000股，扣除相关税费10000元，实得金额为515000元：
大华公司股票均价=（160000-4000+900000）/（10000+50000）=17.6 元/股
转让部分应负担的公允价值变动=72000/60000*30000=36000元
转让部分的股票成本=17.6*30000=528000 元
借：银行存款 515000
交易性金融资产-大华公司股票-公允价值变动 36000
贷：交易性金融资产-大华公司股票-成本 528000
投资收益 23000
借：投资收益 36000
贷：公允价值变动损益-大华公司股票 36000
7.
12月31日A公司股票市价为每股18元。
账面大华公司股票为=10000+50000-30000=30000股，公允价值=30000*18=540000元，公允价值变动=540000-30000*16.4=48000元：
借：交易性金融资产-大华公司股票-公允价值变动 48000
贷：公允价值变动损益-大华公司股票 48000
另外，“（4）4月25日收到大华公司发放的现金股利20000元。”
-------题目给定的是购入大华公司股票为（10000+50000）=60000股，宣告发放的现金股利应该为60000*0.4=24000元，4月25日收到大华公司发放的现金股利应该为24000元；可与原题目核对一下。

Answer 2

1,借：交易性金融资产--成本 160000
投资收益 1000
贷：银行存款 161000
2，借：应收股利 4000
贷：投资收益 4000
3,借：交易性金融资产--成本 900000
应收股利 20000
投资收益 6000
贷：银行存款 926000
4, 借：银行存款 20000
贷：应收股利 20000
5,借：公允价值变动损益 76000
贷：交易性金融资产--公允价值变动 76000
6，借：银行存款 515000
交易性金融资产--公允价值变动 38000
投资收益 15000
贷：交易性金融资产--成本 530000
--公允价值变动 38000
7,借：交易性金融资产--公允价值变动 48000
贷：公允价值变动损益 48000

Answer 3

1）.因为该公司持有该股票的目的是准备随时变现，所以划分为交易性金融资产
借：交易性金融资产-成本160000
投资收益1000
贷：银行存款161000
2）.4月20日宣告发放股利
借：应收股利4000
贷：投资收益4000
借：银行存款4000
贷：应收股利4000
3）.4月21日购入50000股
借：交易性金融资产-成本900000
应收股利20000
投资收益6000
贷：银行存款926000
4）.4月25日收到现金股利
借：银行存款20000
贷：应收股利20000
5）.6月30日每股市价为16.40元
借：公允价值变动损益76000
贷：交易性金融资产-公允价值变动76000
6）.7月18日转让股票
借：银行存款515000
交易性金融资产-公允价值变动38000
贷：交易性金融资产-成本530000
投资收益23000
借：投资收益38000
贷：公允价值变动损益38000
7）.12月31日股票价格为18元
借：交易性金融资产-公允价值变动48000
贷：公允价值变动损益48000

Answer 4

1) 借：交易性金融资产160000
投资收益 1000
贷: 银行存款 161000
2）借：应收股利 4000
贷：投资收益 4000
3）借：交易性金融资产900000
投资收益 6000
应收股利 20000
贷: 银行存款 926000