Question

一、某市罐头厂为增值税一般纳税人2011年5月份的购销情况如下 （1）填开增值税专用发票销售

一、某市罐头厂为增值税一般纳税人2011年5月份的购销情况如下 （1）填开增值税专用发票销售应税货物不含税销售额达到850 000元 （2）填开普通发票销售应税货物销售收入42 120元 （3）购进生产用原料的免税农业产品农产品收购发票注明买价580 000元 （4）购进辅助材料128 000元增值税专用发票注明税额21 760元,支付运输货物的运费1 000元并取得运输企业开具的运输发票 （5）该罐头厂用价值20 000元(不含增值税)的罐头换进某糖精厂一批糖精,换进糖精的价值是18 000元(不含增值税)双方均开具了增值税专用发票。 上述专用发票都通过了相关认证。 要求根据上述资料回答下列问题。 1、该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（ ）元。 A.144 500 B.6 120 C.154 020 D.150 620  2该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（ ）元。 A.75 400 B.100 290 C.3 060 D.21 760  3该罐头厂2011年5月应纳增值税额是( )元。 A.53 730 B.3 060 C.155 550 D.91 550 4按照外购固定资产处理方式的不同可将增值税划分为( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.服务型增值税 D.消费型增值税 5增值税的纳税期限为( )。 A.1日 B.1个月 C.1个季度 D.1年

Answer 1

1、A 销项税额=850000*0.17+42120/1.17*0.17+20000*0.17=154020
2、B进项税额=580000*0.13+21760+1000*0.07+18000*0.17=100290
3、A应缴纳增值税=154020-100290=53730
4、ABD
5、ABC
正确请采纳。