Question

纳税实务，企业所得税纳税实务题目！求解！！

甲公司2010年经营业务如下：取得主营业务收入4500万元，其他业务收入1000万元，视同销售收入500万元，营业成本3200万元，发生销售费用1340万元（其中广告费1000万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，营业税及教育费附加80万元，营业外收入140万元，营业外支出100万元（其中包括通过公益性社会团体向贫苦山区捐赠60万元，支付税收滞纳金12万元）。
其中，计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费6万元，提取职工福利费46万元、职工教育经费10万元。
要求：计算甲公司2010年应缴纳的企业所得税税额
公式：应纳税所得额＝每一纳税年度收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除项目—允许弥补的以前年度亏损

Answer 1

会计利润总额=45000+1000+500-3200-1340-960-120-80+140-100=340
广告费标准=6000*15%=900，调增1000-900=100
业务招待费
标准一30*60%=18万元；标准二6000*0,5%=30万元，孰低原则，调增30-18=12万元。
捐赠支出
标准=340*12%=40.8万元，调增60-40,8=19.2万元
税收滞纳金12万元，调增12万元
工会经费标准=300*2%=6万元，不需要调整
职工福利费标准=300*14%=42，调增46-42=4万元
职工教育经费标准=300*2,5%=7,5万元，调增10-7.5=2.5万元

应纳税所得额=340+100+12+19,2+12+4+2.5=489.7万元
应纳企业所得税额=489.7*25%=122.425万元