Question

求会计高手们，帮忙做一下会计分录，谢谢

3.1从银行借为期6个月的借款20万元，年利率6%，按月还息，到期还本（银行存款）
3.2从乙公司购入a材料20件，2300每件，增值税17%，前已预付3万，余款暂欠，材料入库，并付挑选费500元
3.3公司从甲公司购入a材料30件，2000元每件，增值税17%，并开出一张商业汇票，同时用现金付运杂费500元
3.5从公司购入b材料40件，3500元每件，增值税17%，发票已到，材料未到，款未付
3.6公司从丙公司购入b材料10件，3700元每件，增值税17%，材料已入库，发票未到，款未付
3.7 5日购得材料已入库
3.8生产m产品领用a材料30件，b材料20件；生产n产品领用a材料15件，b材料23件；车间一般耗用a材料2件，b材料4件
3.9公司销售a材料3件，3500每件，b材料3件，5000每件，增值税17%（银行存款）
3.30核算固定资产折旧：上月累计折旧提取4600元，上月购进并投入生产用的设备原值40万，可用10年，残值4万；本月购入并投入生产用的设备26万，可用10年，残值2万；本月减少设备原值18万，10年，残值3万；上月减少设备原值14万，10年，残值2万
3.30核算工资：生产m产品工人6万，n产品工人4万，车间管理人员3万，行政管理部门4万，医务人员4000（按14%计算福利费）
3.30用现金支付本月生产设备维修费2000
3.30上月末，m产品在产品生产成本（材料费用12000，人工费用8000，制造费用4000）；n产品在产品（材料费用8万，人工费用6万，制造费用2500）材料按件数分配，其他费用按约当产量法分配，本月m产品完工750件，在产品500件，完工率50%；n产品450件，全部完工，m、n共用费用按人工工资的比例法分配，计算完工产品的成本和单位成本
3.31核算本月销售；m产品700件，500元每件，n产品400件，1500元每件，增值税17%（银行存款）

Answer 1

3.1从银行借为期6个月的借款20万元，年利率6%，按月还息，到期还本
借：银行存款200000
贷：短期借款200000
3.31结息
借：财务费用1000
贷：应付利息1000
借：应付利息1000
贷：银行存款1000
3.2从乙公司购入a材料20件，2300每件，增值税17%，前已预付3万，余款暂欠，材料入库，并付挑选费500元
借：原材料-a材料46500
应交税费-应交增值税（进项税额）7820
贷：预付账款30000
应付账款16000
银行存款500
3.3公司从甲公司购入a材料30件，2000元每件，增值税17%，并开出一张商业汇票，同时用现金付运杂费500元
借：原材料-a材料60500
应交税费-应交增值税（进项税额）10200
贷：应付票据70200
现金500
3.5从公司购入b材料40件，3500元每件，增值税17%，发票已到，材料未到，款未付
借：在途物资-b材料140000
应交税费-应交增值税（进项税额）23800
贷：应付账款163800
3.6公司从丙公司购入b材料10件，3700元每件，增值税17%，材料已入库，发票未到，款未付
借：原材料-b材料37000
应交税费-应交增值税6290
贷：应付账款-暂估应付账款43290
3.7 5日购得材料已入库
借：原材料-b材料140000
贷：在途物资-b材料140000
3.8生产m产品领用a材料30件，b材料20件；生产n产品领用a材料15件，b材料23件；车间一般耗用a材料2件，b材料4件（假如采用移动加权平均法）
a加权平均单价=（46500+60500）/（20+30）=2140元/件
b加权平均单价=（140000+37000）/（40+10）=3540元/件
借：生产成本-基本生产成本-直接材料-m产品135000
-n产品113520
制造费用-原材料摊销18440
贷：原材料-a材料100580
-b材料166380
3.9公司销售a材料3件，3500每件，b材料3件，5000每件，增值税17%（银行存款）
借：银行存款29835
贷：其他业务收入-销售材料收入-a材料10500
-b材料15000
应交税费-应交增值税（销项税额）4335
借：其他业务成本-材料销售成本17040
贷：原材料-a材料6420
-b材料10620
3.30核算固定资产折旧：上月累计折旧提取4600元，上月购进并投入生产用的设备原值40万，可用10年，残值4万；本月购入并投入生产用的设备26万，可用10年，残值2万；本月减少设备原值18万，10年，残值3万；上月减少设备原值14万，10年，残值2万
折旧费用=4600+（（40-4）/（10*12）-（14-2）/（10*12））*10000=6600元
借：制造费用-固定资产折旧6600
贷：累计折旧6600
3.30核算工资：生产m产品工人6万，n产品工人4万，车间管理人员3万，行政管理部门4万，医务人员4000（按14%计算福利费）
借：生产成本-基本生产成本-直接人工-m产品68400
-n产品45600
制造费用-工资30000
-福利费用4200
管理费用-工资40000
-福利费用5600
管理费用-工资4000
-福利费用560
贷：应付职工薪酬-工资174000
福利24360
3.30用现金支付本月生产设备维修费2000
借：制造费用-设备维修费2000
贷：现金2000
3.30上月末，m产品在产品生产成本（材料费用12000，人工费用8000，制造费用4000）；n产品在产品（材料费用8万，人工费用6万，制造费用2500）材料按件数分配，其他费用按约当产量法分配，本月m产品完工750件，在产品500件，完工率50%；n产品450件，全部完工，m、n共用费用按人工工资的比例法分配，计算完工产品的成本和单位成本
本月制造费用合计=61240·；
m产品分摊61240*6/（6+4）=36744
n产品分摊61240/4/（4+6）=24496
借：生产成本-制造费用-m产品36744
-n产品24496
贷：制造费用-原材料摊销18440
-固定资产折旧6600
-工资30000
-福利费用4000
-设备维修费2000
将产品成本在完工/在产品之间分摊：
m产品分摊材料=（12000+135000）*750/（750+500）=88200
分摊工资=（8000+68400）*750/（750+500*0.5）=57300
分摊制造费用=（4000+36744）*750/（750+500*0.5）=30558
n产品分摊材料=80000+113520=193520
分摊工资=60000+45600=105600
分摊制造费用=2500+24496=26996
结转库存商品成本
借：库存商品 -m产品176058
-n产品326116
贷：生产成本-基本生产成本-直接材料-m产品88200
-n产品193520
-直接人工-m产品57300
-n产品105600
-制造费用-m产品30558
-n产品26996
m产品单位成本=176058/750=234.74元/件
n产品单位成本=326116/450=724.70元/件
3.31核算本月销售；m产品700件，500元每件，n产品400件，1500元每件，增值税17%（银行存款
借：银行存款1111500
贷：主营业务收入-m产品销售收入350000
-n产品销售收入600000
应交税费-应交增值税（销项税额）161500
借：主营业务成本-m产品销售成本164318
-n产品销售成本289880
贷：库存商品-m产品164318
-n产品289880

Answer 2

1，取得借款
借：银行存款 200 000
贷：短期借款 200 000
2，购入A材料
借：原材料—A材料 46 500
应交税费—应交增值税（进项税额） 7820
贷：预付账款 30 000
应付账款 23 820
银行存款 500
3，购入B材料，未入库
借：在途物资 140 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 23 800
贷：应付账款 163 800
4，B材料入库
借：原材料—B材料 140 000
贷：在途物资 140 000
5，生产领用原材料
借：生产成本—M产品
—N产品
制造费用
贷：原材料—A材料
原材料—B材料
6，销售材料
借： 银行存款
贷：其他业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
结转成本
借：其他业务收入
贷：原材料—A材料
—B材料
7，
8， 核算工资
借： 生产成本--M产品 60 000（1+14%）
-- N 产品 40 000（1+14%）
制造费用 30 000（1+14%）
管理费用 44 000 （1+14%）
贷：应付职工薪酬——工资 174 000
应付职工薪酬——职工福利费 174 000*14%
9，维修设备
借：制造费用 2 000
贷：库存现金 2 000
10，
11，销售产品
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
结转成本
借：主营业务收入
贷：库存商品——A产品
——B产品
12，月末还息，
借：财务费用
贷：银行存款