Question

急急急，跪求好心人解答会计分录，考试时要用！！！

1.1月3日购入甲材料5000件，无税单价5元,进项税税额按增值税税率17%计算，材料验收入库以银行存款支付。(转账支票001)

2.1月5日业务员李华向华夏电子科技有限公司销售A产品300件，每件销售价260元，销项税税额按增值税税率17%计算，货已发出，货款尚未收回。

3.1月7日购文具用品一批96元，以现金支付，交人事部管理使用。

4.1月10日采购员赵国强向丽友五金厂购入乙材料6000件，单价6元，进项税税额按增值税税率17%计算，款项尚未支付，材料验收入库。

5.1月15日业务员周敏向兆华有限公司销售B产品600件，单价300元，增值税税额按增值税税率17%计算，货已发出，货款尚未收到。

6.1月16日，销售部李华预借差旅费500元，付现金。

7.1月18日，以银行存款支付下半年财产保险费2400元。（转账支票002）

8.1月19日，生产车间维修设备用银行存款支付维修费1500元。（转账支票003）

9.1月22日，李华报销差旅费424元，余额交回现金。

10.1月22日，进行现金盘点时发现长款100元，尚未经有关部门批准处理，先记入“待处理财产损溢”账户以待处理。

11.1月24日，用银行存款支付广告费10000元。（转账支票004）

12.1月25日，用银行存款偿还前欠丽友五金厂材料款42120元，采购员赵国强。（转账支票005）

13.1月26日，收到华夏电子科技有限公司应收货款91260元，业务员李华。（转账支票S001）

14.1月28日，业务员李华向大众有限公司销售A产品400件，每件售价260元；销售B产品500件，售价300元，增值税税额均按照税率17%计算，货已发出，款项存入银行。（转账支票006）

15.1月30日，按规定提取本月固定资产折旧10200元，其中生产车间应提5600元，总经理室应提1600元，采购部应提2000元，销售部应提1000元。

16.1月30日，本月应摊销财产保险费1000元，由财务部门承担。

17.1月31日，根据工资分配表结算本月工资，其中生产A产品工人工资42000元，生产B产品工人工资36000元，生产车间管理人员工资5000元，总经理室工资12000元，财务部工资8000元，采购部工资10000元，销售部工资15000元。

18.1月31日，按照工资总额的14%提取工资福利费。

19.1月31日，生产车间为生产产品领用材料。

20.1月31日签发现金支票，提现128000元，备发工资，并于当天发放工资。（现金支票001）（做两张凭证）

21.1月31日经财务主管同意，现金盘点长款100元作为营业外收入处理。

Answer 1

　　1，借：原材料—甲 5000.00
　　应交税费—应交增值税（进项） 850.00
　　贷：银行存款--XX银行名称 5850.00
　　2，借：应收账款—华夏电子公司 91260.00
　　贷：主营业务收入—A产品 78000.00
　　应交税费—应交增值税（销项） 13260.00
　　3，借：管理费用—办公费 96.00
　　贷：库存现金 96.00
　　4，借：原材料—乙 36000.00
　　应交税费—应交增值税（进项） 6120.00
　　贷：应付账款—丽友五金厂 42120.00
　　5，借：应收账款—兆华有限公司 210600.00
　　贷：主营业务收入—B产品 180000.00
　　应交税费—应交增值税（销项） 30600.00
　　6，借：应收账款—李华 500.00
　　贷：库存现金 500.00
　　7，借：管理费用—保险 2400.00
　　贷：银行存款—XX银行 2400.00
　　8，借：制造费用—维修费 1500.00
　　贷：银行存款—XX银行 1500.00
　　9，借：销售费用—差旅费 424.00
　　库存现金 76.00
　　贷：应收账款—李华 500.00
　　10，借：库存现金 100.00
　　贷：待处理财产损益—盘点 100.00
　　11，借：销售费用—广告费 10000.00
　　贷：银行存款—XX银行 10000.00
　　12，借：应付账款—丽友五金厂 42120.00
　　贷：银行存款—XX银行 42120.00
　　13，借：银行存款—XX银行 91260.00
　　贷：应收账款—华夏电子公司 91260.00
　　14，借：银行存款—XX银行 297180.00
　　贷：主营业务收入—A产品 104000.00
　　主营业务收入—B产品 150000.00
　　应交税费—应交增值税（销项） 43180.00
　　15，借：制造费用—折旧 5600.00
　　管理费用—折旧 3600.00
　　销售费用—折旧 1000.00
　　贷：累计折旧 10200.00
　　16，与7题相关，本题不成立，因为财产保险这种费用无论是财务部门，销售部门，工厂车间，还是仓库保管部门，都应归为管理费用。如果一定要分摊的话你可以尝试：
　　借：销售费用—保险 1400.00
　　管理费用—保险 1000.00
　　贷：银行存款—XX银行 2400.00
　　17，借：管理费用—工资 30000.00
　　制造费用—工资 5000.00
　　销售费用—工资 15000.00
　　生产成本—A产品—直接人工 42000.00
　　生产成本—B产品—直接人工 36000.00
　　贷：应付职工薪酬—工资 128000.00
　　18，借：管理费用—工资 4200.00
　　制造费用—工资 700.00
　　销售费用—工资 2100.00
　　生产成本—A产品—直接人工 5880.00
　　生产成本—B产品—直接人工 5040.00
　　贷：应付职工薪酬—福利 17920.00
　　19，由于没有具体的领料单，所以无法记录成本。但是我可以给你列出会计分录：
　　借：生产成本—A产品
　　生产成本—B产品
　　贷：原材料—甲材料
　　原材料—乙材料
　　20，借：库存现金 128000.00
　　贷：银行存款—XX银行 128000.00
　　借：应付职工薪酬—工资 128000.00
　　贷：库存现金 128000.00
　　21，借：待处理财产损益—盘点 100.00
　　贷：营业外收入—盘点 100.00
　　真够多的了，整整一个月的，花了好长时间，需要耐心，希望对你有帮助！！

Answer 2

11.借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000

追问

怎么不是全部的？