Question

公司租用办公室的装修款，费用是分期付款的，折旧计提的问题

装修分四期付款，14年7月、8月及本月（15年1月）各支付了一笔，还有一笔未付。前一位会计是在付款的时候把费用计入长期待摊费用，计入费用的次月开始计提折旧。办公室租用期为三年（从14年7月至17年7月），7月、8月的都是按照36个月来摊销的，但是税务的回复是得按照剩余租赁期来摊销。
问1：是否8月应该按照35个月的来摊销？之前9~12月都已经按照36个月来摊销了，我要更正么？又如何更正？
问2：本月（15年1月）支付的装修费第三阶段款我也计入了长期待摊费用了，那我是这个月开始补计提去年7月到去年12月的折旧另加本月的折旧，还是把次月再进行计提折旧的动作？（本月支付的装修款按照剩余的租赁期摊销）

Answer 1

实务中这个问题经常出现，大家处理方法也不尽一致。建议按照剩余租赁期来摊销，也即按照税务回复来处理。没有必要追溯调整。还有，如果工程已经结算入账了，那摊销期限与分期付款没有关系。

追问

工程款没有全部入账，前两次的处理是分期付款的动作发生了，才计入费用。

追答

按照剩余租赁期来摊销