怎么样对账?对账需要注意些什么?
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对账就是核对账目。根据制度要求,应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位和个人等进行相互核对,以保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。
对账工作的主要内容是:
1.账证核对账证核对,就是根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对。这种核对除在日常制证、记账过程中进行外,每月终了,如果发现账账、账实不符,还必须追根求源,进行账簿与会计凭证的检查核对,以确保账证相符。
2.账账核对账账核对,是指各种账簿之间的有关数字要相互核对,要求做到账账相符。具体核对内容有:(1)总分类账各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数相等,或总分类账各账户借方余额合计数与贷方余额合计数相等。(2)总分类账的余额与其所属各明细分类账户余额合计数相等。(3)日记账的余额应与相应的总账账户余额相等。(4)会计部门有关财产物资明细账余额,应与有关财产物资保管或使用部门的登记簿所记录的数额相等。
3.账实核对账实核对,是指各账簿记录应与有关的财产物资、往来款项之间核对,要求做到账实相符。具体核对内容有:(1)现金日记账的余额应与库存现金实有数逐日核对相符;(2)各种银行存款日记账,应定期与银行对账单核对相符;(3)各种产财物资明细账账面数量及金额,应定期与库存实物核对相符;(4)各种应收、应付款项明细账的余额,应定期与有关单位或债务人、债权人核对相符。
在实际工作中,账实核对一般是通过财产清查进行的。
对账工作的主要内容是:
1.账证核对账证核对,就是根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对。这种核对除在日常制证、记账过程中进行外,每月终了,如果发现账账、账实不符,还必须追根求源,进行账簿与会计凭证的检查核对,以确保账证相符。
2.账账核对账账核对,是指各种账簿之间的有关数字要相互核对,要求做到账账相符。具体核对内容有:(1)总分类账各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数相等,或总分类账各账户借方余额合计数与贷方余额合计数相等。(2)总分类账的余额与其所属各明细分类账户余额合计数相等。(3)日记账的余额应与相应的总账账户余额相等。(4)会计部门有关财产物资明细账余额,应与有关财产物资保管或使用部门的登记簿所记录的数额相等。
3.账实核对账实核对,是指各账簿记录应与有关的财产物资、往来款项之间核对,要求做到账实相符。具体核对内容有:(1)现金日记账的余额应与库存现金实有数逐日核对相符;(2)各种银行存款日记账,应定期与银行对账单核对相符;(3)各种产财物资明细账账面数量及金额,应定期与库存实物核对相符;(4)各种应收、应付款项明细账的余额,应定期与有关单位或债务人、债权人核对相符。
在实际工作中,账实核对一般是通过财产清查进行的。
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