Question

固定资产的原值入账时把税金也计入固定资产原值了,现跨年并抵扣了,会计分录如

Answer 1

需要把已计入固定资产的税金单独作为应交税费-应交增值税（进项税额）核算。
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：固定资产
如果有此多计提固定资产折旧，还要把多计提的折旧冲销。
借：累计折旧
贷：管理费用
由此导致的所得税增加，需要调增应交税金-应交所得税。
如果金额较大，且跨会计年度，需要按照前期差错处理。