Question

税法计算题，急求解！！！！！！

某生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月A产品销售收入为80万元（不含增值税）。为了促销，以折扣方式销售B产品的销售额为100万元（不含增值税）。折扣额10万元向购买方另开发票。当月用于职工福利的产品计税价10万元，用于翻修办公楼的产品计税价12万元。当月购进原材料100万元，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税为17万元，货款已全部支付，运费2万元，收到运输部门的普通发票。但当月验收入库的原材料价款是80万元。当月还购进了30万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税为5.1万元。该企业购销产品使用的增值税税率为17%
要求：计算该企业5月份应纳增值税额（该企业期初有抵扣进项税额10万元；除有特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证）

Answer 1

销项税额=(80+100+10+12)*17%=34.34万元
（第二项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。”）

进项税额=100*17%+2*7%=17.14万元 （看此题目有可能是旧题，进项税=80*17%=13.6万元，即生产企业外购未验收入库材料不得抵扣进项税，新条例出来后没有了此规定）
当月还购进了30万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税为5.1万元（这个不能抵扣，作进项税额转出）
应纳增值税=销项税额-进项税额-上期留抵税金=34.34-17.14-10=7.2万元